Φορολογία εταιρειών στην Κύπρο: Τι πραγματικά πληρώνεις το 2026

Το 15% είναι ίσως το πιο διαφημισμένο νούμερο στην ευρωπαϊκή φορολογία. Κάθε φορά που κάποιος Έλληνας επιχειρηματίας ακούει για ίδρυση εταιρείας στην Κύπρο, αυτό είναι το πρώτο πράγμα που του λένε. Και είναι αλήθεια — απλώς δεν είναι ολόκληρη η αλήθεια.

Στη GrowthBusiness δεχόμαστε κάθε μήνα δεκάδες ερωτήσεις από επαγγελματίες που έχουν ήδη κάνει τους υπολογισμούς τους με βάση το 15% και μετά ανακαλύπτουν την έκτακτη εισφορά άμυνας, τον φόρο μερισμάτων στην Ελλάδα, το κόστος του ελεγμένου ισολογισμού και την απαίτηση για ουσία (substance). Τότε το πραγματικό ποσοστό αρχίζει να μοιάζει αρκετά διαφορετικό.

Σε αυτό το άρθρο θα δεις τι πληρώνει πραγματικά μια κυπριακή εταιρεία το 2026, από το πρώτο ευρώ κέρδους μέχρι τη στιγμή που τα λεφτά φτάνουν στον προσωπικό σου λογαριασμό.

Ο εταιρικός φόρος 15%: πού ισχύει και πού όχι

Η Κύπρος φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου με συντελεστή 15% επί των φορολογητέων κερδών. Είναι ένας από τους χαμηλότερους συντελεστές στην ΕΕ και είναι πραγματικός — δεν πρόκειται για αναβολή φόρου όπως στο εσθονικό μοντέλο.

Το κρίσιμο σημείο βρίσκεται στη λέξη «φορολογικός κάτοικος Κύπρου». Μια εταιρεία θεωρείται κυπριακή φορολογικά όταν η διοίκηση και ο έλεγχός της (management and control) ασκούνται στην Κύπρο. Αν η εταιρεία είναι γραμμένη στη Λευκωσία αλλά όλες οι αποφάσεις παίρνονται από ένα γραφείο στη Θεσσαλονίκη, οι ελληνικές αρχές έχουν κάθε δικαίωμα να τη θεωρήσουν ελληνική φορολογική κάτοικο και να ζητήσουν 22% εταιρικό φόρο συν προσαυξήσεις.

Αυτός δεν είναι θεωρητικός κίνδυνος. Είναι ο πιο συνηθισμένος λόγος για τον οποίο κυπριακές δομές καταρρέουν σε έλεγχο.

Τι προστίθεται πάνω στο 15%

Πέρα από τον εταιρικό φόρο, μια κυπριακή εταιρεία συναντά και τα εξής:

• Έκτακτη εισφορά για την άμυνα: επιβάλλεται σε τόκους (17%) και ενοίκια (3% επί του 75%). Στα μερίσματα εφαρμόζεται 17% για φορολογικούς κατοίκους Κύπρου που είναι domiciled — οι non-dom εξαιρούνται.
• Εισφορά ΓεΣΥ: 2,65% επί μερισμάτων και άλλων εισοδημάτων για φυσικά πρόσωπα φορολογικούς κατοίκους Κύπρου, με ανώτατο όριο εισοδήματος.
• Ετήσιο τέλος και συμμόρφωση: ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις από εγκεκριμένο ελεγκτή — υποχρεωτικές για κάθε κυπριακή εταιρεία, ακόμη και αδρανή.
• ΦΠΑ 19% όπου υπάρχει υποχρέωση εγγραφής, με τους κανόνες ενδοκοινοτικών συναλλαγών και VIES.

Το non-dom καθεστώς: για ποιον δουλεύει πραγματικά

Το κυπριακό non-domicile καθεστώς είναι το πραγματικά ισχυρό εργαλείο της Κύπρου. Ένα φυσικό πρόσωπο που γίνεται φορολογικός κάτοικος Κύπρου χωρίς να έχει κυπριακό domicile of origin απαλλάσσεται από την εισφορά άμυνας σε μερίσματα και τόκους για 17 χρόνια. Πρακτικά: εισπράττει μερίσματα από την κυπριακή του εταιρεία με 0% φόρο μερισμάτων (πλην ΓεΣΥ).

Το «αλλά» είναι μεγάλο: πρέπει να μετακομίσεις. Το non-dom προϋποθέτει ότι γίνεσαι φορολογικός κάτοικος Κύπρου — είτε με τον κανόνα των 183 ημερών, είτε με τον κανόνα των 60 ημερών, ο οποίος απαιτεί κατοικία, εργασία ή διεύθυνση κυπριακής εταιρείας και μη φορολογική κατοικία σε άλλη χώρα.

Αν συνεχίζεις να ζεις και να δηλώνεις εισόδημα στην Ελλάδα, το non-dom δεν σε αφορά καθόλου. Και εδώ αρχίζει το πραγματικό μαθηματικό πρόβλημα.

Ο Έλληνας μέτοχος: το πλήρες μαθηματικό

Ας πάρουμε έναν σύμβουλο με 100.000 ευρώ καθαρά κέρδη τον χρόνο, που ζει μόνιμα στην Ελλάδα και έχει κυπριακή εταιρεία:

Στάδιο	Ποσό
Κέρδη προ φόρων	100.000 €
Κυπριακός εταιρικός φόρος 15%	-15.000 €
Διαθέσιμα για διανομή	85.000 €
Ελληνικός φόρος μερισμάτων 5%	-4.250 €
Καθαρά στην τσέπη	80.750 €
Πραγματικός συντελεστής	19,25%

Το 19,25% εξακολουθεί να είναι πολύ καλύτερο από την ελληνική ΙΚΕ (22% + 5% = 25,9%). Δεν είναι όμως το 15% της διαφήμισης, και δεν περιλαμβάνει ακόμη τα λειτουργικά κόστη.

Πρόσθεσε ελεγμένες καταστάσεις (συνήθως 1.200–2.500 ευρώ), λογιστική παρακολούθηση, γραμματειακή υποστήριξη, ετήσιο τέλος και — αν θέλεις να στέκει το substance — πραγματικό γραφείο ή τουλάχιστον κυπριακή διεύθυνση με ουσία. Το ετήσιο λειτουργικό κόστος μιας σοβαρής κυπριακής δομής σπάνια πέφτει κάτω από 3.000–5.000 ευρώ.

Πού «σπάει» το substance

Η Κύπρος δεν είναι πια το 2010. Με τα ATAD I/II, τα CFC rules και την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών, μια κυπριακή εταιρεία χωρίς ουσία είναι εκτεθειμένη. Οι ελληνικές αρχές εξετάζουν:

• Πού συνεδριάζει πραγματικά το διοικητικό συμβούλιο και ποιος υπογράφει τις συμβάσεις
• Αν υπάρχει γραφείο, προσωπικό και λειτουργικά έξοδα στην Κύπρο
• Από ποια IP διευθύνση γίνονται οι τραπεζικές συναλλαγές
• Αν οι κύριοι πελάτες και προμηθευτές είναι ελληνικοί

Το να πληρώνεις έναν nominee director που δεν παίρνει καμία απόφαση δεν δημιουργεί substance. Δημιουργεί χαρτί.

Η εναλλακτική που εξετάζουν πλέον οι περισσότεροι

Για κάποιον που ζει στην Ελλάδα, δουλεύει με πελάτες εκτός Ελλάδας και δεν σκοπεύει να μετακομίσει, η καλύτερη επιλογή σήμερα για εταιρεία στο εξωτερικό δεν είναι πλέον η Κύπρος αλλά η ίδρυση εταιρείας στην Αμερική — συγκεκριμένα μια LLC στο Wyoming.

Ο λόγος είναι απλά αριθμητικός. Μια Wyoming LLC με ξένο ιδιοκτήτη και εισόδημα εκτός ΗΠΑ δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και το Wyoming δεν έχει πολιτειακό φόρο. Ο μοναδικός φόρος είναι ο ελληνικός φόρος μερισμάτων 5% όταν διανέμεις κέρδη στον εαυτό σου. Στο ίδιο παράδειγμα των 100.000 ευρώ, μιλάμε για 95.000 ευρώ καθαρά αντί για 80.750 ευρώ — διαφορά σχεδόν 15.000 ευρώ τον χρόνο, με ετήσιο λειτουργικό κόστος γύρω στα 1.200 ευρώ αντί για 3.000–5.000.

Η Κύπρος παραμένει εξαιρετική επιλογή για μία συγκεκριμένη κατηγορία: όποιον μετακομίζει πραγματικά και αξιοποιεί το non-dom, ή όποιον χρειάζεται κοινοτικό ΑΦΜ και ενδοκοινοτικό εμπόριο αγαθών. Για όλους τους υπόλοιπους, τα νούμερα δείχνουν αλλού.

Τι να κάνεις πριν αποφασίσεις

Μην ξεκινήσεις από τη χώρα. Ξεκίνα από τρία ερωτήματα: πού ζεις πραγματικά, πού βρίσκονται οι πελάτες σου, και πόσα κέρδη θέλεις να βγάζεις κάθε χρόνο για προσωπική χρήση. Οι απαντήσεις σε αυτά καθορίζουν τη δομή — όχι το ποια χώρα διαφημίζει τον χαμηλότερο συντελεστή.

Αν θέλεις να δεις τα δικά σου νούμερα δίπλα-δίπλα, μπορούμε να τα περάσουμε μαζί σε μια δωρεάν συνάντηση και να καταλήξεις με στοιχεία, όχι με εντυπώσεις.

---

Συχνές ερωτήσεις

Πόσος είναι ο εταιρικός φόρος στην Κύπρο το 2026; Ο εταιρικός φόρος είναι 15% επί των φορολογητέων κερδών για εταιρείες που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου. Επιπλέον μπορεί να προκύψει έκτακτη εισφορά άμυνας σε τόκους και ενοίκια, καθώς και ΦΠΑ 19% όπου υπάρχει υποχρέωση εγγραφής.

Πληρώνω φόρο στην Ελλάδα για μερίσματα κυπριακής εταιρείας; Ναι. Αν είσαι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, τα μερίσματα από την κυπριακή εταιρεία δηλώνονται στην Ελλάδα και φορολογούνται με 5%. Η Κύπρος δεν παρακρατεί φόρο σε μερίσματα προς μη κατοίκους, οπότε δεν υπάρχει διπλή φορολογία, αλλά ο ελληνικός φόρος οφείλεται.

Τι είναι το non-dom και πώς το αποκτώ; Είναι καθεστώς που απαλλάσσει από την εισφορά άμυνας σε μερίσματα και τόκους για 17 χρόνια. Προϋποθέτει να γίνεις φορολογικός κάτοικος Κύπρου (183 ημέρες ή ο κανόνας των 60 ημερών) χωρίς κυπριακό domicile of origin. Αν συνεχίζεις να ζεις στην Ελλάδα, δεν το δικαιούσαι.

Μπορώ να έχω κυπριακή εταιρεία και να μένω στην Ελλάδα; Νομικά ναι, αλλά πρέπει η διοίκηση και ο έλεγχος να ασκούνται πραγματικά στην Κύπρο. Διαφορετικά η εταιρεία κινδυνεύει να θεωρηθεί ελληνική φορολογική κάτοικος και να φορολογηθεί με 22% στην Ελλάδα, με πρόστιμα και προσαυξήσεις.

Ποιο είναι το πραγματικό ετήσιο κόστος μιας κυπριακής εταιρείας; Συνήθως 3.000–5.000 ευρώ, περιλαμβάνοντας ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις, λογιστική παρακολούθηση, ετήσιο τέλος, γραμματειακή υποστήριξη και εγγεγραμμένο γραφείο. Το κόστος ανεβαίνει αν χρειάζεται πραγματικό substance με προσωπικό.

Γιατί μια Wyoming LLC βγαίνει φθηνότερα από κυπριακή εταιρεία; Επειδή δεν υπάρχει εταιρικός φόρος για ξένο ιδιοκτήτη με foreign source income, δεν απαιτούνται ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις και το ετήσιο κόστος συμμόρφωσης είναι γύρω στα 1.200 ευρώ. Ο μόνος φόρος είναι ο ελληνικός 5% στα μερίσματα.