Φορολογία εταιρείας στη Βουλγαρία: τι πληρώνεις πραγματικά

Η φορολογία εταιρείας στη Βουλγαρία παρουσιάζεται συνήθως με δύο αριθμούς: 10% στα κέρδη και 5% στα μερίσματα. Και οι δύο είναι σωστοί. Απλώς δεν είναι όλος ο λογαριασμός.

Αυτό που καθορίζει τι σου μένει στο τέλος της χρονιάς είναι τρία πράγματα: πότε πληρώνεις τον φόρο, τι παρακρατείται όταν βγάζεις τα χρήματα, και πόσο κοστίζει να συντηρείς τη δομή για να έχεις το δικαίωμα να πληρώνεις αυτό το 10%. Πάμε αναλυτικά.

1. Εταιρικός φόρος 10% με προκαταβολή ανά τρίμηνο

Ο βουλγαρικός εταιρικός φόρος είναι ενιαίος στο 10% επί των φορολογητέων κερδών. Δεν υπάρχει κλίμακα, δεν υπάρχει μειωμένος συντελεστής για μικρές εταιρείες.

Το σημείο που ξαφνιάζει τους νέους ιδιοκτήτες είναι ότι ο φόρος δεν πληρώνεται μια φορά στο τέλος. Εταιρείες που ξεπερνούν το όριο τζίρου του προηγούμενου έτους καταβάλλουν προκαταβολές μέσα στη χρήση, με τριμηνιαία περιοδικότητα, βάσει προβλεπόμενου κέρδους. Πρακτικά:

• Εκτιμάς το κέρδος της χρονιάς και πληρώνεις φόρο πάνω σε αυτή την εκτίμηση.
• Αν υποεκτιμήσεις σημαντικά το κέρδος, προβλέπονται τόκοι επί της διαφοράς.
• Η εκκαθάριση γίνεται με την ετήσια δήλωση και το υπόλοιπο καταβάλλεται μαζί της.

Αυτό σημαίνει ότι μια εταιρεία που μεγαλώνει γρήγορα δίνει ρευστότητα στο κράτος πριν την εισπράξει από τους πελάτες της. Τα ακριβή όρια και οι ημερομηνίες αλλάζουν, οπότε επιβεβαιώνεις πάντα το ισχύον καθεστώς με τον λογιστή σου ή στην Εθνική Υπηρεσία Εσόδων.

2. Φόρος μερισμάτων 5%

Το κέρδος που έμεινε μετά τον εταιρικό φόρο δεν είναι ακόμη δικό σου. Για να το βγάλεις ως μέρισμα, παρακρατείται 5% στη διανομή προς φυσικά πρόσωπα.

Η συνολική εικόνα σε 100.000 ευρώ κέρδος:

Στάδιο	Ποσό
Κέρδος προ φόρων	100.000 €
Εταιρικός φόρος 10%	-10.000 €
Διαθέσιμο προς διανομή	90.000 €
Φόρος μερισμάτων 5%	-4.500 €
Καθαρά στον ιδιοκτήτη	85.500 €

Δηλαδή η πραγματική επιβάρυνση δεν είναι 10% αλλά περίπου 14,5% μέχρι να φτάσουν τα χρήματα στην τσέπη σου. Και προσοχή: αν είσαι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, το μέρισμα δηλώνεται και στην Ελλάδα, με τη σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας να καθορίζει πώς συμψηφίζεται ο φόρος που ήδη παρακρατήθηκε.

3. Τα πάγια έξοδα που δεν λέγονται συντελεστής

Εδώ κρίνεται η υπόθεση για τις μικρές εταιρείες. Ένα 10% σε κέρδος 30.000 ευρώ είναι 3.000 ευρώ φόρος. Τα πάγια μπορεί να είναι το ίδιο ή περισσότερα.

Υποχρεωτικά διπλογραφικά βιβλία

Κάθε ЕООД ή ООД τηρεί διπλογραφικό λογιστικό σύστημα. Δεν υπάρχει απλοποιημένο καθεστώς. Ο λογιστής είναι μηνιαίο έξοδο, τυπικά 80 έως 250 ευρώ τον μήνα ανάλογα με ΦΠΑ, παραστατικά και μισθοδοσία.

Ασφαλιστικές εισφορές διαχειριστή

Ο διαχειριστής που εργάζεται στην εταιρεία ασφαλίζεται υποχρεωτικά επί ελάχιστου ασφαλιστέου εισοδήματος, ανεξάρτητα από το αν η εταιρεία έβγαλε κέρδος. Είναι σταθερό μηνιαίο κόστος, συνήθως 1.800 έως 2.400 ευρώ τον χρόνο στα ελάχιστα όρια.

Ετήσιες καταστάσεις και δημοσίευση

Συντάσσεις ισολογισμό και τον δημοσιεύεις στο Εμπορικό Μητρώο μέσα σε προθεσμία, αλλιώς επιβάλλονται πρόστιμα. Κόστος συνήθως 150 έως 400 ευρώ επιπλέον.

ΦΠΑ 20%

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 20%. Η εγγραφή είναι υποχρεωτική πάνω από το όριο τζίρου και προαιρετική νωρίτερα. Με εγγραφή στο ΦΠΑ έρχονται μηνιαίες δηλώσεις, VIES για ενδοκοινοτικές συναλλαγές και Intrastat όπου εφαρμόζεται.

Ενδεχόμενος έλεγχος

Ο ανεξάρτητος έλεγχος ενεργοποιείται όταν ξεπεραστούν τα όρια μεγέθους (ενεργητικό, καθαρά έσοδα, μέσος αριθμός εργαζομένων). Οι μικρές εταιρείες εξαιρούνται, αλλά όταν το πιάσεις μιλάμε για χιλιάδες ευρώ ετησίως.

Η πραγματική συνολική επιβάρυνση

Ας πάρουμε μια ρεαλιστική εταιρεία υπηρεσιών με 60.000 ευρώ κέρδος πριν από τα πάγια:

Στοιχείο	Ποσό
Λογιστικά	-1.800 €
Εισφορές διαχειριστή	-2.100 €
Ισολογισμός, έδρα, τραπεζικά	-700 €
Φορολογητέο κέρδος	55.400 €
Εταιρικός φόρος 10%	-5.540 €
Φόρος μερισμάτων 5%	-2.493 €
Καθαρά	47.367 €

Πραγματική απώλεια περίπου 21% επί του αρχικού κέρδους, όχι 10%. Όσο μικρότερο το κέρδος, τόσο χειρότερη η αναλογία, γιατί τα πάγια δεν μειώνονται. Την πλήρη ανάλυση των εξόδων την έχουμε στο κόστος εταιρείας στη Βουλγαρία, ενώ οι διαφορές ανά νομική μορφή αναλύονται στους τύπους εταιρειών ЕООД, ООД, ЕАД και АД.

4. Τι αλλάζει με το ευρώ

Η Βουλγαρία υιοθέτησε το ευρώ, κάτι που αφαιρεί το συναλλαγματικό κόστος στις συναλλαγές με Ελλάδα και κάνει τα τιμολόγια πιο καθαρά. Δεν αλλάζει όμως τίποτα στους συντελεστές, στις προκαταβολές ή στα πάγια. Η μετάβαση έφερε κυρίως πρακτικές υποχρεώσεις: ανατιμολόγηση συμβάσεων, προσαρμογή λογιστικών συστημάτων και διπλή αναγραφή τιμών στη μεταβατική περίοδο.

Για ποιον βγάζει ακόμη νόημα

Η βουλγαρική δομή παραμένει λογική όταν υπάρχει πραγματική ουσία στη χώρα: μετακόμιση και φορολογική κατοικία εκεί, προσωπικό, αποθήκη, φυσικά προϊόντα με ανάγκη ενδοκοινοτικού ΑΦΜ ΦΠΑ. Εκεί το 10% δουλεύει υπέρ σου γιατί τα πάγια επιμερίζονται σε μεγαλύτερη δραστηριότητα.

Αντίθετα, για τον επιχειρηματία που παρέχει υπηρεσίες από απόσταση με κέρδη κάτω από περίπου 50.000 ευρώ, τα σταθερά έξοδα τρώνε το πλεονέκτημα του χαμηλού συντελεστή. Το κόστος δεν είναι το 10%, είναι το εισιτήριο για να έχεις το δικαίωμα να το πληρώνεις.

Πώς συγκρίνεται με μια LLC στο Wyoming

Η αμερικανική δομή έχει τελείως διαφορετική λογική κόστους. Το Wyoming δεν επιβάλλει πολιτειακό φόρο εισοδήματος, δεν απαιτεί διπλογραφικά βιβλία ούτε δημοσίευση οικονομικών καταστάσεων, και η κατοχή της εταιρείας δεν γεννά ασφαλιστικές εισφορές. Μια μονοπρόσωπη LLC με μη κάτοικο ΗΠΑ ιδιοκτήτη και χωρίς εισόδημα συνδεδεμένο με δραστηριότητα εντός ΗΠΑ τυπικά δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο, καταθέτει όμως τις προβλεπόμενες δηλώσεις, κυρίως το Form 5472.

Στο δικό μας πακέτο η ετήσια συντήρηση είναι 1.200 ευρώ και περιλαμβάνει τα πάντα: πολιτειακά τέλη και annual report, registered agent, business license, φορολογικές δηλώσεις και λογιστική υποστήριξη. Ένα σταθερό νούμερο, χωρίς μηνιαίο λογιστή και χωρίς εισφορές. Δες πώς γίνεται η ίδρυση εταιρείας στο Wyoming και τι περιλαμβάνει.

Για αναλυτική σύγκριση των δύο δομών με νούμερα, δες το Βουλγαρία vs Wyoming LLC. Αν σκέφτεσαι και άλλες ευρωπαϊκές επιλογές, βοηθούν η φορολογία εταιρειών στην Κύπρο και ο οδηγός για την Εσθονία μέσω e-Residency.

Το λάθος που κοστίζει περισσότερο από κάθε φόρο

Πολλοί ανοίγουν βουλγαρική εταιρεία ενώ ζουν, δουλεύουν και αποφασίζουν από την Ελλάδα. Όταν ο τόπος πραγματικής διοίκησης είναι η Ελλάδα, η εταιρεία μπορεί να θεωρηθεί φορολογικός κάτοικος Ελλάδας και να φορολογηθεί με ελληνικούς συντελεστές, με προσαυξήσεις για τα έτη που δεν δηλώθηκε. Το 10% δεν σε προστατεύει από αυτό. Πριν διαλέξεις δικαιοδοσία, ξεκαθάρισε τη δική σου φορολογική κατοικία και το πού λαμβάνονται πραγματικά οι αποφάσεις. Περισσότερα στον οδηγό για την ίδρυση εταιρείας στο εξωτερικό.

Συχνές ερωτήσεις

Ποιος είναι ο εταιρικός φόρος στη Βουλγαρία; Ενιαίος 10% επί των φορολογητέων κερδών, χωρίς κλίμακα και χωρίς μειωμένο συντελεστή για μικρές εταιρείες.

Πληρώνω φόρο πριν κλείσει η χρονιά; Ναι, εφόσον η εταιρεία υπερβαίνει το προβλεπόμενο όριο τζίρου. Οι προκαταβολές είναι τριμηνιαίες και υπολογίζονται σε εκτιμώμενο κέρδος, με τόκους αν η εκτίμηση αποκλίνει σημαντικά.

Πόσος είναι ο φόρος στα μερίσματα; 5% παρακράτηση στη διανομή προς φυσικά πρόσωπα. Μαζί με τον εταιρικό φόρο, η συνολική επιβάρυνση φτάνει περίπου το 14,5%.

Πληρώνω εισφορές αν η εταιρεία δεν βγάζει κέρδος; Ναι. Ο διαχειριστής που εργάζεται στην εταιρεία ασφαλίζεται υποχρεωτικά επί ελάχιστου ασφαλιστέου εισοδήματος, ανεξάρτητα από τα αποτελέσματα.

Είναι υποχρεωτική η εγγραφή στο ΦΠΑ; Γίνεται υποχρεωτική πάνω από το όριο τζίρου. Μπορείς να εγγραφείς και προαιρετικά νωρίτερα, συνήθως όταν συναλλάσσεσαι με επιχειρήσεις εντός ΕΕ.

Φορολογούμαι και στην Ελλάδα για το μέρισμα; Αν είσαι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, το εισόδημα δηλώνεται και εδώ, με τη σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας να ρυθμίζει τον συμψηφισμό. Ζήτα εξατομικευμένη συμβουλή από τον λογιστή σου.

Συμπέρασμα

Το 10% της Βουλγαρίας είναι πραγματικό, αλλά είναι μόνο η αρχή του λογαριασμού. Πρόσθεσε τις τριμηνιαίες προκαταβολές, το 5% στα μερίσματα και πάγια 3.500 έως 6.000 ευρώ τον χρόνο και η εικόνα αλλάζει, ειδικά για εταιρείες με κέρδη κάτω από 50.000 ευρώ.

Αν η δραστηριότητά σου είναι υπηρεσίες, online ή διεθνής και δεν σκοπεύεις να εγκατασταθείς στη Βουλγαρία, αξίζει να δεις μια δομή με ένα ετήσιο κόστος αντί για τρία επίπεδα υποχρεώσεων. Ξεκίνα από τα πακέτα και τους χρόνους παράδοσης στη φόρμα ίδρυσης.