Едноличен търговец Данъчно облагане 2026: Скала до 44%, EFKA, Разходи и Отговорности

Едноличният търговец е най-бързият и евтин начин да започнете професионална дейност в Гърция. Едно посещение в myAADE, едно заявление за започване на дейност и от следващия ден можете законно да издавате фактури. Тази простота обаче има тъмна страна, която малцина обсъждат преди да започнат: при едноличния търговец няма правно разграничение между вас и вашия бизнес. Всеки дълг на бизнеса е ваш личен дълг, с цялото ви имущество.

В това ръководство ще видите подробно какво представлява едноличният търговец, как се облага (скала до 44% и такса за упражняване на професия), какви вноски към ЕФКА плащате, защо няма правна защита, колко струва поддържането му и за кои случаи наистина е правилният избор. В края ще видите и кога си струва да потърсите алтернативи, като IKE или чуждестранна компания.

Какво е едноличен търговец

Едноличният търговец не е дружество. Това сте просто вие, вашето физическо аз, което извършва търговска или професионална дейност с вашия собствен АФМ. Основните му характеристики:

• Няма отделна юридическа правосубектност. Вие и бизнесът сте едно и също лице.
• Учредява се електронно чрез myAADE, обикновено в рамките на един ден, без нотариус и без ГЕМН (освен ако не извършвате търговска дейност с обект).
• Не се изисква никакъв капитал.
• Печалбите му се считат за ваш доход от стопанска дейност и се облагат по скалата за физически лица.

Това е формата, която избират повечето нови фрийлансъри, консултанти, учители, занаятчии и малки предприемачи в Гърция, именно защото началните разходи са почти нулеви.

Липса на правна защита: неограничена отговорност

Това е моментът, който трябва да разберете преди всичко друго. При едноличния търговец вие носите неограничена отговорност с цялото си имущество за всяко задължение на вашата дейност:

• Дългове към доставчици и партньори: ако бизнесът дължи, вие дължите. Кредиторът може да преследва къщата ви, спестяванията ви, колата ви.
• Задължения към държавата: неплатени данъци, ДДС и вноски стават ваш личен дълг, с запори върху лично имущество.
• Граждански искове: ако клиент ви поиска обезщетение за щети, той съди вас лично, а не някаква "компания".

За разлика от IKE или LLC, където отговорността спира до активите на компанията, тук няма нищо, което да ви защити. За дейности с нисък риск и малък оборот това може да е приемливо. Но с нарастването на приходите и договорите, липсата на правна защита се превръща в сериозен недостатък.

Данъчно облагане на едноличен търговец: скалата до 44%

Нетните печалби на едноличния търговец се добавят към останалите ви доходи и се облагат с прогресивната скала за доходите:

• До 10 000 евро: 9%
• 10 000 до 20 000 евро: 22%
• 20 000 до 30 000 евро: 28%
• 30 000 до 40 000 евро: 36%
• Над 40 000 евро: 44%

Освен това има авансов данък за следващата година, който за новите предприемачи е намален през първите години, но впоследствие достига 55% от данъка. Това означава, че след първата печеливша година, реалната сума, която плащате всяка година, е значително по-голяма от "нетния" данък за годината.

Такса за упражняване на професия: годишно се начисляват 650 евро (или 325 евро, ако седалището е в населено място под 200 000 жители или ако сте нов предприемач през първите години, където има освобождавания). За свободните професии таксата до голяма степен е заменена от други разпоредби, но за търговски дейности остава.

Пример: фрийлансър с нетна печалба от 35 000 евро. Данъкът върху дохода е около 7 300 евро, плюс авансов данък около 4 000 евро, плюс ЕФКА. Общата тежест се доближава или надхвърля 40% от печалбата през обичайна година.

ЕФКА: задължително осигуряване от първия ден

За разлика от IKE, където се осигурява само управителят, тук винаги вие сте осигуреното лице. От първия ден на започване на дейност се регистрирате в ЕФКА като самоосигуряващо се лице и плащате вноски, независимо дали имате доход:

• Минимална категория: около 240 евро на месец, т.е. около 2 900 евро на година.
• Новоосигурени (първите 5 години): категория с отстъпка около 140 евро на месец.
• По-високи категории: до над 650 евро на месец, в зависимост от дохода.

Критичното: тези вноски се дължат дори през години с нулеви или отрицателни приходи. Ако забравите да прекратите дейността, дългът продължава да тече.

Счетоводни книги и разходи за счетоводител

Едноличният търговец води обикновени счетоводни книги (от втора категория, т.е. книги за приходи и разходи), които са значително по-леки от двойните счетоводни книги на IKE. Ако обаче надхвърлите определени прагове на оборот или придобиете склад и стоки, може да преминете към двойно счетоводство.

Разходите за счетоводител са съответно по-ниски:

• Проста професионална дейност без тежест от ДДС: 40 до 70 евро на месец.
• С редовни фактури и ДДС: 60 до 100 евро на месец.
• Годишна декларация: често е включена или се таксува допълнително 100 до 250 евро.

На годишна база, 700 до 1 500 евро за счетоводство е реалистичен диапазон.

Общи годишни разходи за едноличен търговец

Сумирайки постоянните разходи за фрийлансър без служители:

• ΕΦΚΑ от минимална категория: около 2.900 евро годишно (или 1.700 през първите пет години).
• Счетоводител: 700 до 1.500 евро годишно.
• Такса за упражняване на професия, където е приложимо: до 650 евро.
• Данък върху доходите: прогресивно от 9% до 44% върху печалбите, плюс авансово плащане.

Тоест, преди да спечелите и едно евро печалба, вашето еднолично дружество ви струва от 3.500 до 5.000 евро годишно във фиксирани разходи, а след това се облага с данъчни ставки, които над 30.000 евро стават тежки.

За кои случаи едноличното дружество е идеално

Въпреки недостатъците, има случаи, в които едноличното дружество е правилният избор:

• Първи стъпки и тестване на идея: искате да видите дали дейността е успешна, преди да се ангажирате с корпоративна форма.
• Ниски доходи: с нетни печалби под 15.000 до 20.000 евро, скалата от 9% до 22% е благоприятна и общата сума е управляема.
• Дейности с нисък риск: консултации, преподаване, писане, където вероятността за граждански иск е малка.
• Паралелна заетост: работите като нает и искате законен начин да фактурирате случайни задачи.

От момента обаче, в който печалбите постоянно надхвърлят 25.000 до 30.000 евро, или договорите ви придобиват съществен риск, едноличното дружество започва да ви струва скъпо: както по отношение на данъци, така и по отношение на излагане на личното ви имущество.

Еднолично дружество срещу IKE срещу LLC

Едноличното дружество печели по отношение на простота и начални разходи, но губи по три критични точки: няма правна защита, облага се с данъчна скала до 44% плюс авансово плащане и плаща ЕФКА от първия ден, независимо от дохода.

The IKE ви дава ограничена отговорност и професионален имидж, но с 22% плюс 5% двойно данъчно облагане, двойно счетоводство и ЕФКА за управителя, т.е. 4.000 до 5.000 евро годишни фиксирани разходи преди данъците.

Едно LLC в Уайоминг съчетава предимствата и на двете: пълна правна защита, без осигурителни вноски никъде и общи годишни разходи от около 1.200 евро с включени всички (счетоводство, данъци, лиценз). Логиката на сравнението анализираме и в статията България срещу Wyoming LLC, където европейските фиксирани разходи се сравняват с американския модел. Ако дейността ви е дигитална с клиенти извън Гърция, вижте и общото ръководство за учредяване на фирма в чужбина.

Често задавани въпроси

Колко струва да открия еднолично дружество? Самото стартиране чрез myAADE е безплатно. Единствените разходи са за счетоводител за процедурата (50 до 150 евро) и евентуално регистрация в съответната камара, ако извършвате търговска дейност. Оттам нататък разходите са за поддръжка: ЕФКА, счетоводител и данъци.

Отговарям ли с дома си за дългове на едноличното дружество? Да. При едноличното дружество няма разграничение между лично и бизнес имущество. Всеки дълг от дейността, към частни лица или към държавата, може да бъде удовлетворен от всяко ваше лично имущество.

Колко се облага едноличното дружество? По скалата за доходи на физически лица: 9% до 10.000 евро, 22% до 20.000, 28% до 30.000, 36% до 40.000 и 44% над 40.000 евро печалба. Освен това има авансово плащане на данък до 55% за следващата година и, където е приложимо, такса за упражняване на професия.

Плащам ли ЕФКА, ако нямам доход? Да. Осигуряването в ЕФКА като самонаето лице е задължително от деня на започване на дейност и вноските се дължат независимо от приходите, докато не прекратите дейността си. Минималната категория е около 240 евро на месец, с категория с отстъпка за първите пет години.

Кога е изгодно да премина от еднолично дружество към IKE? Когато нетните печалби постоянно надхвърлят 25.000 до 30.000 евро, когато поемате договори със съществен риск или когато се нуждаете от професионален корпоративен имидж пред големи клиенти. Тогава ограничената отговорност и стабилното данъчно облагане от 22% плюс 5% може да се окажат по-икономични от скалата.

Кога нито една гръцка форма не е изгодна? Когато дейността ви е чисто дигитална с клиенти извън Гърция. Тогава както едноличната фирма (скала до 44%, EFKA, нулева правна защита), така и IKE (EFKA за управителя, двойно данъчно облагане, двойно счетоводство) ви таксуват постоянни такси и данъци за неща, от които нямате нужда, и чуждестранна компания често излиза значително по-евтино.

Заключението

Едноличната фирма е идеалната отправна точка: нулеви разходи за учредяване, просто счетоводство, благоприятна скала при ниски доходи. За нов фрийлансър с оборот под 20 000 евро и нисък риск е трудно да намери нещо по-практично.

Границите ѝ обаче са конкретни: никаква защита на личното ви имущество, данъчно облагане, което над 30 000 евро достига и надхвърля 40% с авансовото плащане, и EFKA, която тече дори в празните години. Ако работите онлайн и фактурирате в чужбина, сравнете цифрите с компания в Америка чрез формуляра за учредяване, преди да се ангажирате.

Ако разглеждате и други опции извън Гърция, вижте нашето ръководство за учредяване на компания в чужбина и нашата страница за учредяване на компания в Дубай.