Регистрация на фирма в Румъния: Разходи и данъци 2026

Основаването на компания в Румъния привлича предприемачи, които искат корпоративно присъствие в Европейския съюз, сравнително ниско данъчно облагане и достъп до пазар от над 19 милиона жители. Основната форма е SRL, румънското дружество с ограничена отговорност. През 2026 г. обаче числата, циркулиращи в по-стари ръководства, вече не са надеждни: прагът на режима за микропредприятия е ограничен, данъкът върху дивидентите е увеличен и ставките на ДДС са променени.

В това ръководство ще намерите какво е необходимо за учредяване на компания в Румъния, каква е реалната цена, кога се прилага 1% данък върху оборота, кога се прилага 16% корпоративен данък, какво плащате за дивиденти и какви задължения продължават след регистрацията. Данните се отнасят за рамката, която е в сила през септември 2026 г., и изискват индивидуално потвърждение преди всяка инвестиция.

Основаване на компания в Румъния: основните неща за 60 секунди

1% не е автоматичен данък, който всяка нова румънска компания плаща. Това е специален режим с конкретни критерии. Ако едно от тях не е изпълнено или ако прагът е надхвърлен, компанията се облага с 16% върху печалбите.

Какво е SRL и каква защита предлага

Societate cu Răspundere Limitată, известна като SRL, функционално съответства на дружество с ограничена отговорност. Тя представлява отделно юридическо лице, има собствен данъчен номер, подписва договори, издава фактури и поддържа корпоративна банкова сметка.

По правило отговорността на акционерите е ограничена до техния принос. Тази защита не покрива измами, лични гаранции, незаконни разпределения или сериозно нарушение на задълженията на управителя. Правилното корпоративно функциониране изисква разделяне на лични и корпоративни средства, реални документи и регистрирани решения.

Може ли грък да отвори SRL?

Да. Гражданин на Гърция или друга държава може да бъде едноличен акционер и управител. Не се изисква румънски съдружник само поради гражданство. Необходими са обаче реален корпоративен адрес в Румъния, подходящи корпоративни документи и сътрудничество с местен счетоводител.

Задължителни елементи за учредяване

1. Наименование и CAEN дейности

Първоначално се проверява и запазва наименованието. След това се избират основният и второстепенните CAEN кодове, т.е. официалните кодове на дейност. Техният избор влияе върху разрешителни, декларации и в някои случаи върху данъчното третиране.

2. Седалище на фирмата

Всяко SRL се нуждае от деклариран адрес в Румъния. Използването на жилище, нает офис или услуга за седалище трябва да бъде доказано със законен документ. Пощенски адрес без право на ползване не е достатъчен.

3. Акционер и управител

Компанията може да има един акционер и един управител, дори едно и също лице. Уставът определя продължителността на мандата, правомощията за подписване и дали управителите действат индивидуално или съвместно. Управителят е отговорен за спазването на закона, своевременното подаване на декларации и защитата на корпоративното имущество.

4. Дружествен капитал

За ново SRL минималният капитал е 500 RON. След промените в Закон 239/2025 е предвиден капитал от 5 000 RON за компании, които надхвърлят годишен нетен оборот от 400 000 RON. Капиталът не е възнаграждение на консултант, нито данък: той принадлежи на компанията и се използва съгласно корпоративните правила.

5. Действителен собственик

Трябва да се определи физическото лице, което в крайна сметка притежава или контролира компанията. Декларацията за действителен собственик се актуализира, когато се променят данните за собственост или контрол.

Стъпки за учредяване на компания в Румъния

1. Проверка на бизнес модела и данъчното пребиваване.
2. Запазване на наименование и избор на CAEN кодове.
3. Осигуряване на законен корпоративен адрес.
4. Изготвяне на устав и определяне на акционери, управител и капитал.
5. Събиране на лични карти, декларации и преводи, където е необходимо.
6. Подаване на досие в Националния търговски регистър, ONRC.
7. Данъчна активация, банкова сметка и започване на счетоводно обслужване.
8. Проверка за ДДС, вътреобщностни сделки, служители и електронно фактуриране.

Пълно досие може да бъде завършено за около 5 до 10 работни дни, без това да е гарантиран срок. Недостатъчно доказателство за адрес, грешен CAEN или чуждестранни документи без правилно удостоверяване причиняват забавяния.

Разходи за учредяване на компания в Румъния

Няма единен официален пакет за чужденци. Общата цена зависи от преводите, адреса, сложността на устава, броя на акционерите и дали се изисква физическо присъствие.

Така, едно просто досие често започва от около 800 до 1.500 евро, включително професионална поддръжка, без наем за реален офис и без оперативни разходи. Цените са ориентировъчни, не са държавна тарифа.

Годишни разходи за поддръжка

Ниската цена на регистрация не трябва да се бърка с годишните разходи. Активно SRL има двойно счетоводство, декларации, банкови такси, седалище и евентуално заплати.

• Счетоводител: обикновено 100 до 300 евро на месец за малка фирма, повече с ДДС, персонал или много транзакции.
• Седалище: около 250 до 800 евро годишно за основна услуга, в зависимост от града и удобствата.
• Заплати: заплата, удръжки и осигурителни вноски за работодател, когато се изисква служител.
• Банка и софтуер: такси за сметка, плащания и електронно фактуриране.
• Годишни отчети: обикновено са включени или се таксуват отделно от счетоводителя.

За малко SRL без сложни транзакции, фиксираните разходи преди данъци могат да варират от около 2.000 до 5.000 евро годишно. С задължителен служител, реален офис или увеличен обем на документи, сумата нараства значително.

Данък 1% върху оборота за микропредприятие

От 2026 г. ставката на румънския режим за микропредприятия е 1% върху данъчната база на приходите. Годишният лимит е 100.000 евро. Румънската данъчна администрация ANAF е публикувала условията за прилагане за 2026 г.

Основните условия включват:

• Приходи до 100.000 евро, като се вземат предвид свързани предприятия, където е предвидено.
• Поне един служител или еквивалентно допустимо отношение, което покрива законовото изискване.
• Навременно подаване на годишни финансови отчети.
• Ограничение за участие на акционер над 25% в повече от едно микропредприятие.
• Дейността да не попада в изключените категории.

Промените в OUG 8/2026 премахнаха някои предишни ограничения, но не отмениха основния контрол за допустимост. Ако лимитът от 100.000 евро бъде надхвърлен през годината, компанията преминава към данък върху печалбата от 16% от съответното тримесечие. Не се прилага 1% за първата част и 16% само за надвишаващата сума.

Пример за данък върху оборота

SRL с данъчен оборот от 80.000 евро и разходи от 45.000 евро, ако отговаря на всички критерии, плаща микроданък от 800 евро. Данъкът се изчислява върху приходите, а не върху печалбата от 35.000 евро. Ако има загуба, данъкът върху оборота пак може да бъде дължим.

Редовен корпоративен данък 16%

Компания, която не отговаря на режима за микропредприятия, се облага с 16% върху данъчната печалба. Ставката е потвърдена в актуализацията на PwC Romania за 2026 г.

Изчислението започва от счетоводни приходи минус признати разходи и се коригира за непризнати разходи, амортизации и данъчни разлики. За предприятие с нисък марж на печалба, данъкът от 16% върху печалбите може да бъде по-разумен от 1% върху оборота, но изборът не винаги е свободен.

Пример за корпоративен данък

При приходи от 150.000 евро и данъчно признати разходи от 100.000 евро, данъчната печалба е 50.000 евро. Корпоративният данък от 16% е 8.000 евро. Остатъкът след корпоративния данък не преминава автоматично към акционера: за разпределение на дивидент следва втора данъчна проверка.

Данък върху дивидентите 16% от 2026 г.

От 1 януари 2026 г. румънският данък върху дивидентите се увеличи до 16%. Промяната засяга разпределенията, които попадат под новите правила, и е потвърдена от международни данъчни актуализации и попечители като Clearstream.

В предишния пример, след корпоративния данък остават 42.000 евро. Ако цялата сума бъде разпределена и се приложи удържане от 16%, данъкът върху дивидентите е 6.720 евро. Общата тежест на корпоративния данък и румънския данък върху дивидентите достига 14.720 евро, преди евентуални задължения на бенефициента в Гърция.

Споразумението за избягване на двойното данъчно облагане между Гърция и Румъния, правилата за майчински и дъщерни дружества и данъчното пребиваване на акционера могат да променят крайния резултат. Не трябва да се приема, че удържането в Румъния автоматично изчерпва всяко гръцко задължение.

ДДС в Румъния през 2026 г.

Стандартната ставка на ДДС е 21%, а основната намалена ставка е 11% за категориите, определени от закона. Националният праг за режима за освобождаване на малки предприятия е 395 000 RON годишно, според Европейската комисия.

Прагът не означава, че всяка компания под него игнорира ДДС. Вътреобщностните придобивания, услугите към или от други държави, електронните услуги B2C и дистанционните продажби имат отделни правила. Едно SRL може да се нуждае от специален ДДС номер или регистрация в OSS, преди да достигне националния праг.

Служител, заплата и осигурителни вноски

Служителят често е от решаващо значение за режима от 1%. От брутната заплата обикновено се удържат 25% за пенсия и 10% за здравеопазване, като се изчислява и 10% данък върху доходите върху съответната база. Обичайната работодателска вноска за труд е 2,25% от брутната заплата.

Представата, че работодателят плаща само 2,25%, е непълна: компанията трябва да финансира цялата брутна заплата и правилно да превежда удръжките. Законната минимална заплата и специалните изключения се променят, затова годишният бюджет трябва да се изчислява с местен доставчик на платежни услуги.

Счетоводство, електронни фактури и годишни задължения

Всяко активно SRL се нуждае от двустранно счетоводство. Счетоводителят регистрира фактури, банкови операции, дълготрайни активи, заплати и данъчни декларации. Компанията подава годишни финансови отчети, дори когато дейността е ограничена.

• Водене на счетоводни записи и оправдателни документи.
• Електронно фактуриране RO e-Factura, където е приложимо.
• Периодични декларации за данъци, ДДС и заплати.
• Годишни финансови отчети и корпоративни решения.
• Актуализиране на действителния собственик при промяна на данните.
• Проверка на сделки със свързани лица и ценова документация.

Необходим ли е задължителен одит?

Малко, нерегистрирано на борсата SRL обикновено не се нуждае от пълен задължителен одит. Одитът е свързан с критерии за размер, активи, оборот, служители и специфичен статут на предприятието. Тъй като праговете и категоризацията са актуализирани, счетоводителят трябва да проверява всяка година поотделно.

Данъчно пребиваване и ефективно управление от Гърция

Регистрацията в Букурещ не е достатъчна, за да премахне гръцките задължения. Ако всички решения се вземат в Гърция, управителят работи постоянно оттук, договорите се подписват тук и няма съществено присъствие в Румъния, може да възникне въпрос за мястото на ефективно управление или постоянно представителство.

Предприемачът трябва да разгледа къде е данъчното му пребиваване, къде се извършва работата, къде е управлението и каква същност има компанията в Румъния. Същият въпрос съществува като цяло при учредяване на компания в чужбина: учредителният документ е само началото, а не целият данъчен план.

Предимства и недостатъци

Предимства

• Компания в Европейския съюз с възможност за вътреобщностни сделки.
• Ограничена отговорност при правилно функциониране.
• Режим от 1% за отговарящи на условията малки предприятия.
• Голям местен пазар и достъп до квалифициран персонал.
• Относително конкурентни оперативни разходи в сравнение с редица западноевропейски страни.

Недостатъци

• Задължително местно счетоводство и чести декларации.
• Данъкът от 1% изисква условия и служител, не е гарантиран.
• Данък върху дивидентите от 16%, значително увеличен през 2026 г.
• Чести промени в данъчното законодателство.
• Риск от двойни задължения, когато ефективното управление е в Гърция.

Румъния, България или компания в САЩ?

Румъния е подходяща, когато има реална бизнес причина: местни клиенти, персонал, склад, съоръжение или нужда от присъствие в ЕС. За съседна европейска опция, нашето ръководство за учредяване на компания в България анализира различен данъчен и оперативен модел.

За онлайн услуги към международни клиенти без нужда от европейско установяване, струва си да се сравни и американското LLC. То не е решение за всеки случай, но може да има по-опростена годишна дейност, когато дейността и данъчното пребиваване го позволяват. От решаващо значение е да се сравнят общите разходи, данъците върху дивидентите, задължителния персонал и реалната същност, а не само номинална ставка.

Вижте нашите услуги за учредяване на компания в Америка и сравнете разходите, задълженията и начина на работа с SRL в Румъния.

Нямате офис, склад или персонал в Румъния?

За услуги, предоставяни изключително онлайн или дистанционно, LLC в САЩ може да подхожда по-добре на вашия бизнес модел.