Данъчно облагане на компании в Кипър: Какво всъщност плащате през 2026 г.

15% е може би най-рекламираното число в европейското данъчно облагане. Всеки път, когато някой гръцки предприемач чуе за учредяване на фирма в Кипър, това е първото нещо, което му казват. И е вярно — просто не е цялата истина.

В GrowthBusiness всеки месец получаваме десетки запитвания от професионалисти, които вече са направили своите изчисления въз основа на 15% и след това откриват извънредната вноска за отбрана, данъка върху дивидентите в Гърция, разходите за одитиран баланс и изискването за същност (substance). Тогава реалният процент започва да изглежда доста различно.

В тази статия ще видите какво реално плаща една кипърска компания през 2026 г., от първото евро печалба до момента, в който парите достигнат до личната ви сметка.

Корпоративният данък от 15%: къде се прилага и къде не

Кипър облага печалбите на компании, които са данъчни резиденти на Кипър, с данъчна ставка от 15% върху облагаемите печалби. Това е една от най-ниските ставки в ЕС и е реална — не става въпрос за отсрочка на данък, както при естонския модел.

Ключовият момент е в думите „данъчен резидент на Кипър“. Една компания се счита за кипърска от данъчна гледна точка, когато нейното управление и контрол (management and control) се осъществяват в Кипър. Ако компанията е регистрирана в Никозия, но всички решения се вземат от офис в Солун, гръцките власти имат пълното право да я считат за гръцки данъчен резидент и да изискат 22% корпоративен данък плюс надбавки.

Това не е теоретичен риск. Това е най-честата причина, поради която кипърски структури се сриват при проверка.

Какво се добавя към 15%

Освен корпоративния данък, една кипърска компания се сблъсква и със следното:

• Извънредна вноска за отбрана: налага се върху лихви (17%) и наеми (3% от 75%). Върху дивидентите се прилага 17% за данъчни резиденти на Кипър, които са domiciled — non-dom са изключени.
• Вноска за ГЕСИ: 2,65% върху дивиденти и други доходи за физически лица, данъчни резиденти на Кипър, с максимален праг на дохода.
• Годишна такса и съответствие: одитирани финансови отчети от одобрен одитор — задължителни за всяка кипърска компания, дори и неактивна.
• ДДС 19%, където има задължение за регистрация, съгласно правилата за вътреобщностни сделки и VIES.

Режимът non-dom: за кого наистина работи

Кипърският non-domicile режим е наистина мощният инструмент на Кипър. Физическо лице, което става данъчен резидент на Кипър, без да има кипърски domicile of origin, е освободено от вноска за отбрана върху дивиденти и лихви за 17 години. Практически: получава дивиденти от своята кипърска компания с 0% данък върху дивидентите (без ГЕСИ).

„Но“ е голямо: трябва да се преместите. Non-dom предполага, че ставате данъчен резидент на Кипър — или по правилото за 183 дни, или по правилото за 60 дни, което изисква местожителство, работа или адрес на кипърска компания и липса на данъчно резидентство в друга държава.

Ако продължавате да живеете и да декларирате доходи в Гърция, non-dom изобщо не ви засяга. И тук започва истинският математически проблем.

Гръцкият акционер: пълната математика

Да вземем консултант с 100 000 евро чиста печалба годишно, който живее постоянно в Гърция и има кипърска компания:

Етап	Сума
Печалба преди данъци	100.000 €
Кипърски корпоративен данък 15%	-15.000 €
Налични за разпределение	85.000 €
Гръцки данък върху дивидентите 5%	-4.250 €
Чисти в джоба	80.750 €
Реална ставка	19,25%

19,25% все още е много по-добре от гръцката ИКЕ (22% + 5% = 25,9%). Но не е 15% от рекламата и все още не включва оперативните разходи.

Добавете одитирани отчети (обикновено 1.200–2.500 евро), счетоводно обслужване, секретарска поддръжка, годишна такса и — ако искате да има substance — реален офис или поне кипърски адрес със същност. Годишните оперативни разходи на сериозна кипърска структура рядко падат под 3.000–5.000 евро.

Къде „се чупи“ substance

Кипър вече не е 2010 г. С ATAD I/II, CFC правилата и автоматичния обмен на информация, кипърска компания без същност е изложена на риск. Гръцките власти разглеждат:

• Къде реално заседава управителният съвет и кой подписва договорите
• Дали има офис, персонал и оперативни разходи в Кипър
• От кой IP адрес се извършват банковите транзакции
• Дали основните клиенти и доставчици са гръцки

Плащането на номинален директор, който не взема никакви решения, не създава substance. Създава хартия.

Алтернативата, която вече повечето разглеждат

За някой, който живее в Гърция, работи с клиенти извън Гърция и не планира да се мести, най-добрият вариант днес за фирма в чужбина вече не е Кипър, а учредяване на фирма в Америка — по-конкретно LLC в Уайоминг.

Причината е чисто аритметична. Едно LLC в Уайоминг с чуждестранен собственик и доходи извън САЩ не плаща федерален данък върху доходите, а Уайоминг няма щатски данък. Единственият данък е гръцкият данък върху дивидентите от 5%, когато разпределяте печалби към себе си. В същия пример от 100 000 евро говорим за 95 000 евро нетни вместо 80 750 евро — разлика от почти 15 000 евро годишно, с годишни оперативни разходи около 1 200 евро вместо 3 000–5 000.

Кипър остава отличен избор за една конкретна категория: всеки, който действително се мести и използва non-dom статут, или всеки, който се нуждае от общностен ДДС номер и вътреобщностна търговия със стоки. За всички останали цифрите сочат другаде.

Какво да направите, преди да решите

Не започвайте от държавата. Започнете от три въпроса: къде живеете наистина, къде са вашите клиенти и колко печалба искате да изкарвате всяка година за лична употреба. Отговорите на тези въпроси определят структурата — не коя държава рекламира най-ниската ставка.

Ако искате да видите вашите собствени цифри една до друга, можем да ги прегледаме заедно на безплатна среща и да стигнете до заключения с факти, а не с впечатления.

---

Често задавани въпроси

Колко е корпоративният данък в Кипър през 2026 г.? Корпоративният данък е 15% върху облагаемата печалба за компании, които са данъчни резиденти на Кипър. Освен това може да възникне извънредна вноска за отбрана върху лихви и наеми, както и ДДС от 19%, където има задължение за регистрация.

Плащам ли данък в Гърция за дивиденти от кипърска компания? Да. Ако сте данъчен резидент на Гърция, дивидентите от кипърската компания се декларират в Гърция и се облагат с 5%. Кипър не удържа данък върху дивиденти към нерезиденти, така че няма двойно данъчно облагане, но гръцкият данък е дължим.

Какво е non-dom и как го получавам? Това е режим, който освобождава от вноска за отбрана върху дивиденти и лихви за 17 години. Предполага се, че ставате данъчен резидент на Кипър (183 дни или правилото за 60 дни) без кипърско domicile of origin. Ако продължавате да живеете в Гърция, нямате право на него.

Мога ли да имам кипърска компания и да живея в Гърция? Юридически да, но управлението и контролът трябва действително да се осъществяват в Кипър. В противен случай компанията рискува да бъде счетена за гръцки данъчен резидент и да бъде обложена с 22% в Гърция, с глоби и увеличения.

Каква е реалната годишна цена на кипърска компания? Обикновено 3 000–5 000 евро, включително одитирани финансови отчети, счетоводно обслужване, годишна такса, секретарска поддръжка и регистриран офис. Разходите се увеличават, ако е необходим реален substance с персонал.

Защо едно LLC в Уайоминг излиза по-евтино от кипърска компания? Защото няма корпоративен данък за чуждестранен собственик с foreign source income, не се изискват одитирани финансови отчети и годишните разходи за съответствие са около 1 200 евро. Единственият данък е гръцкият 5% върху дивидентите.