Данъчно облагане на дивиденти в Гърция: Всичко, което трябва да знаете

Какво представляват дивидентите?

Дивидентите представляват парична или друга стойност, разпределена от дадено дружество на неговите акционери или съдружници като доход от участието им в капитала или печалбите му. Съгласно гръцкото законодателство и насоките на данъчната служба, в Данъчния кодекс за доходите (КФЕ) дивидентите се определят като:

“Терминът „дивиденти“ означава доход, произтичащ от акции, учредителни дялове или други права за участие в печалби, които не представляват вземания от задължения (дългове), както и доход от други корпоративни права, включително дялове, части, включително предварителни дивиденти и математически резерви, участия в печалби на персонални предприятия, разпределения на печалби от всякакъв вид юридическо лице или правен субект, както и всяка друга свързана разпределяема сума.“

Правилното разбиране на това какво включва понятието дивиденти е от жизненоважно значение за спазването на данъчното законодателство и избягването на грешки при декларирането им. В тази статия ще анализираме данъчното облагане на дивидентите в Гърция, като се фокусираме върху текущата ставка от 5% и други важни подробности, касаещи както местни, така и чуждестранни компании, включително LLC.

Данъчна ставка от 5% върху дивидентите в Гърция

В Гърция данъчната ставка за дивидентите е 5%, съгласно данъчното законодателство, което е в сила през последните години. Тази ставка се прилага за всички дивиденти, разпределени от компании, регистрирани в Гърция или в чужбина, независимо дали са публични или непублични компании.

Тази конкретна ставка е една от най-ниските в Европа, което прави Гърция привлекателна за инвеститори и предприемачи, желаещи да създадат или поддържат компании в страната. Особено за малките и средни предприятия, ниското данъчно облагане на дивидентите може да бъде значителен стимул за разпределение на печалби на акционерите.

Как се сравнява с други страни

В сравнение с други страни, ставката от 5% в Гърция се счита за доста конкурентна. Например:

• Германия: Данъците върху дивидентите варират от 25% до 28%.
• Франция: Данъците върху дивидентите могат да достигнат 30%.
• Кипър: Подобно на Гърция, има благоприятно данъчно облагане със ставка от 17% върху дивидентите.

Какво означава за акционерите

Ставката от 5% се удържа от компанията при разпределението на дивидентите и се внася в данъчната служба. Акционерите получават сумата на дивидентите нетно, без допълнителни тежести, освен ако не съществуват други данъчни задължения, приложими за конкретния случай (напр. в случаи на чуждестранни бенефициенти).

Как се изчислява данъкът върху дивидентите

Изчисляването на данъка върху дивидентите в Гърция е сравнително прост процес, тъй като се основава на фиксираната ставка от 5%. Важно е обаче да се извърши правилно записване и деклариране, за да се избегнат грешки и глоби.

Процедура за изчисляване

1. Определяне на сумата на дивидентите: Общата сума, която ще бъде разпределена на акционерите преди удържането на данък.
2. Прилагане на ставката от 5%: Данъкът се изчислява като 5% от брутната сума на дивидентите.
3. Плащане на данъка: Компанията удържа сумата на данъка и я внася в компетентния данъчен орган.

Пример за изчисляване

Нека разгледаме прост пример за по-добро разбиране:

• Обща сума на дивидентите: 10.000€
• Данък 5%: 10.000€ x 0,05 = 500€
• Нетна сума, получена от акционера: 9.500€

Задължения на компанията

Отговорността за удържането и внасянето на данъка принадлежи на компанията, която разпределя дивидентите. Компанията е длъжна да:

• Гарантира, че сумата на данъка е правилно удържана.
• Подаде съответната декларация в данъчната служба.
• Плати сумата на данъка в предвидения срок.

Внимание към детайлите

• Данъкът се изчислява върху брутната сума преди приспадане на евентуални други удръжки.
• В случаите, когато дивидентите се изплащат на чуждестранни акционери, може да се прилагат специални споразумения за избягване на двойно данъчно облагане, които трябва да бъдат взети предвид.
• Удържането на данък се извършва само от гръцки компании – в случай на чуждестранни компании, физическото лице е отговорно за плащането на данъка.

Какво се отнася за LLC и дивидентите в Гърция

LLC (дружества с ограничена отговорност) не разпределят типични дивиденти, както акционерните дружества (АД) или ООД, а извършват разпределение на печалби (profit distribution) към своите собственици. Въпреки това, данъчното третиране на разпределението на печалби от LLC дружества в Гърция е по същество същото като това на дивидентите съгласно Кодекса за данъчно облагане на доходите, тъй като става въпрос за юридически лица.

Данъчно облагане на разпределението на печалби от LLC

• Печалбите, разпределени от офшорни LLC, се декларират в код 295 на данъчната декларация.
• Данъчната ставка е 5%, точно както за дивидентите, произхождащи от гръцки или други чуждестранни дружества.
• Данъкът се заплаща от физическото лице на гръцката данъчна служба.

Разлики между дивиденти и разпределение на печалби

• В случая на LLC, разпределените суми не се считат за типични „дивиденти“, а за разпределение на печалби от юридическо лице.
• Въпреки това, разпределението на печалби се счита за облагаем доход и гръцкото данъчно законодателство го третира по същия начин като дивидентите, тъй като Кодексът за данъчно облагане на доходите изрично го посочва.

Предимства и задължения

• Гъвкавостта на LLC при управлението на печалбите го прави привлекателно за предприемачи, които желаят да се възползват от ниски данъчни ставки.
• Същевременно, бенефициентите са длъжни да декларират този доход в данъчната си декларация, да включат евентуални оправдателни документи за приспадане на данъци, платени в чужбина (ако има съответно споразумение), и да спазват гръцките данъчни разпоредби.

Разяснителна П.О.Л. 1114 за тръстове

П.О.Л. 1114 от 2017 г. изрично посочва за разпределението на печалби от тръст – доверително управление, че тъй като става въпрос за юридическо лице, то разпределението на печалби се облага съгласно Кодекса за данъчно облагане на доходите като дивидент. Със същата правна логика се облагат и доходите на LLC, което е юридическо лице, създадено с капитал от своите членове и извършващо разпределение на печалби към тях.

Въпреки че LLC не разпределя традиционни дивиденти, разпределението на печалбите му подлежи на същите данъчни изисквания. Това прави правилното деклариране и спазване на законодателството от решаващо значение, особено когато става въпрос за офшорни LLC.

Значението на правилното данъчно управление на дивидентите

Данъчното облагане на дивидентите в Гърция е ключова част от данъчното съответствие за предприятия и физически лица. С една от най-ниските данъчни ставки в Европа, 5%, Гърция предлага конкурентна рамка за инвеститори и предприемачи. Въпреки това, правилното отчитане и деклариране на дивидентите, независимо дали произхождат от гръцки дружества или от чуждестранни източници, е от жизненоважно значение за избягване на правни и финансови санкции.

Особено внимание се изисква в специални случаи, като разпределението на печалби от LLC или прилагането на споразумения за избягване на двойно данъчно облагане, които изискват познания и точност при управлението на данъчните задължения.

Консултирайте се със специализирани данъчни експерти за най-доброто възможно използване на законодателната рамка и минимизиране на данъчната тежест. С правилно планиране и прозрачност можете да гарантирате, че данъчното облагане няма да бъде пречка, а инструмент за развитието на вашия бизнес.

Горната статия е 100% информативна и винаги трябва да се консултирате със сертифициран счетоводител.