Einzelunternehmen Besteuerung 2026: Steuersatz bis 44%, EFKA, Kosten & Haftung

Ein Einzelunternehmen ist der schnellste und günstigste Weg, um in Griechenland professionell tätig zu werden. Ein Besuch bei myAADE, ein Antrag auf Geschäftseröffnung, und schon am nächsten Tag können Sie legal Rechnungen ausstellen. Diese Einfachheit hat jedoch eine dunkle Seite, über die nur wenige vor dem Start sprechen: Bei einem Einzelunternehmen gibt es keine rechtliche Unterscheidung zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen. Jede Schuld des Unternehmens ist Ihre persönliche Schuld, für die Sie mit Ihrem gesamten Vermögen haften.

In diesem Leitfaden erfahren Sie detailliert, was ein Einzelunternehmen ist, wie es besteuert wird (Steuersatz bis zu 44 % und Gewerbesteuer), welche EFKA-Beiträge Sie zahlen, warum es keinen Rechtsschutz bietet, welche Kosten für den Unterhalt anfallen und für welche Fälle es tatsächlich die richtige Wahl ist. Am Ende erfahren Sie auch, wann es sich lohnt, Alternativen wie eine IKE oder ein Unternehmen im Ausland in Betracht zu ziehen.

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen ist keine Gesellschaft. Es sind einfach Sie, Ihre natürliche Person, die eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit unter Ihrer eigenen Steuernummer (AFM) ausübt. Die wichtigsten Merkmale:

• Es hat keine eigene Rechtspersönlichkeit. Sie und das Unternehmen sind dieselbe Person.
• Es wird elektronisch über myAADE gegründet, in der Regel innerhalb eines Tages, ohne Notar und ohne GEMI (es sei denn, Sie üben eine gewerbliche Tätigkeit mit einer Betriebsstätte aus).
• Es ist kein Kapital erforderlich.
• Die Gewinne gelten als Ihr Einkommen aus gewerblicher Tätigkeit und werden nach dem Einkommensteuertarif für natürliche Personen besteuert.

Dies ist die Form, die die meisten neuen Freiberufler, Berater, Lehrer, Handwerker und Kleinunternehmer in Griechenland wählen, eben weil die Gründungskosten nahezu null sind.

Kein Rechtsschutz: die unbegrenzte Haftung

Dies ist der Punkt, den Sie vor allem anderen verstehen müssen. Bei einem Einzelunternehmen haften Sie unbegrenzt und mit Ihrem gesamten Vermögen für jede Verpflichtung Ihrer Tätigkeit:

• Schulden gegenüber Lieferanten und Partnern: Wenn das Unternehmen Schulden hat, haben Sie Schulden. Der Gläubiger kann Ihr Haus, Ihre Einlagen, Ihr Auto pfänden.
• Schulden gegenüber dem Staat: Nicht gezahlte Steuern, Mehrwertsteuer und Beiträge werden zu Ihrer persönlichen Schuld, mit Pfändungen von persönlichem Vermögen.
• Zivilrechtliche Ansprüche: Wenn ein Kunde von Ihnen Schadensersatz fordert, wird er Sie persönlich verklagen, nicht irgendeine "Gesellschaft".

Im Gegensatz zur IKE oder LLC, wo die Haftung auf das Vermögen der Gesellschaft beschränkt ist, gibt es hier nichts, was Sie schützt. Für risikoarme Tätigkeiten mit geringen Umsätzen mag dies akzeptabel sein. Doch wenn die Einnahmen und Verträge größer werden, wird der fehlende Rechtsschutz zu einem ernsthaften Nachteil.

Besteuerung von Einzelunternehmen: der Steuersatz bis zu 44 %

Die Nettogewinne des Einzelunternehmens werden zu Ihren übrigen Einkünften addiert und nach dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert:

• Bis 10.000 Euro: 9 %
• 10.000 bis 20.000 Euro: 22 %
• 20.000 bis 30.000 Euro: 28 %
• 30.000 bis 40.000 Euro: 36 %
• Über 40.000 Euro: 44 %

Zusätzlich gibt es die Steuervorauszahlung für das nächste Geschäftsjahr, die für neue Selbstständige in den ersten Jahren reduziert ist, danach aber 55 % der Steuer erreicht. Das bedeutet, dass nach dem ersten profitablen Jahr der tatsächlich gezahlte Betrag pro Jahr deutlich höher ist als die "reine" Steuer des Geschäftsjahres.

Gewerbesteuer (Télos Epitidématos): Sie zahlen jährlich 650 Euro (oder 325 Euro, wenn Ihr Geschäftssitz in einer Gemeinde mit weniger als 200.000 Einwohnern liegt oder wenn Sie in den ersten Jahren ein neuer Selbstständiger sind, wo es Befreiungen gibt). Für Freiberufler wurde die Gebühr weitgehend durch andere Regelungen ersetzt, für gewerbliche Tätigkeiten bleibt sie jedoch bestehen.

Beispiel: Ein Freiberufler mit einem Nettogewinn von 35.000 Euro. Die Einkommensteuer beträgt etwa 7.300 Euro, zuzüglich einer Vorauszahlung von etwa 4.000 Euro, zuzüglich EFKA. Die Gesamtbelastung nähert sich in einem typischen Jahr 40 % des Gewinns oder übersteigt diesen.

EFKA: Pflichtversicherung vom ersten Tag an

Im Gegensatz zur IKE, wo nur der Geschäftsführer versichert ist, sind Sie hier immer der Versicherte. Vom ersten Tag der Gründung an werden Sie bei der EFKA als Nicht-Angestellter registriert und zahlen Beiträge, unabhängig davon, ob Sie Einkommen haben:

• Mindestkategorie: ca. 240 Euro pro Monat, d.h. ca. 2.900 Euro pro Jahr.
• Neuversicherte (erste 5 Jahre): ermäßigte Kategorie von ca. 140 Euro pro Monat.
• Höhere Kategorien: bis über 650 Euro pro Monat, je nach Einkommen.

Das Entscheidende: Diese Beiträge sind auch in Jahren mit null oder negativen Einnahmen fällig. Wenn Sie vergessen, die Tätigkeit einzustellen, laufen die Schulden weiter.

Buchhaltung und Kosten für den Steuerberater

Ein Einzelunternehmen führt in der Regel eine einfache Buchführung (zweite Kategorie, d.h. Einnahmen-Überschuss-Rechnung), die deutlich weniger aufwendig ist als die doppelte Buchführung einer IKE. Wenn Sie jedoch bestimmte Umsatzgrenzen überschreiten oder ein Lager und Waren besitzen, können Sie zur doppelten Buchführung wechseln.

Die Kosten für den Steuerberater sind entsprechend niedriger:

• Einfache gewerbliche Tätigkeit ohne Mehrwertsteuerpflicht: 40 bis 70 Euro pro Monat.
• Mit regelmäßigen Rechnungen und Mehrwertsteuer: 60 bis 100 Euro pro Monat.
• Jährliche Erklärung: oft enthalten oder zusätzlich 100 bis 250 Euro berechnet.

Auf Jahresbasis sind 700 bis 1.500 Euro für die Buchhaltung ein realistischer Bereich.

Gesamte jährliche Kosten eines Einzelunternehmens

Zusammenfassung der Fixkosten für einen Freiberufler ohne Angestellte:

• EFKA (Sozialversicherungsbeiträge) der niedrigsten Kategorie: ca. 2.900 Euro pro Jahr (oder 1.700 in den ersten fünf Jahren).
• Buchhalter: 700 bis 1.500 Euro pro Jahr.
• Gewerbesteuer, wo zutreffend: bis zu 650 Euro.
• Einkommensteuer: gestaffelt 9% bis 44% auf Gewinne, plus Vorauszahlung.

Das heißt, bevor Sie einen Euro Gewinn machen, kostet Sie Ihr Einzelunternehmen 3.500 bis 5.000 Euro pro Jahr an Fixkosten, und danach wird es mit Steuersätzen besteuert, die ab 30.000 Euro hoch werden.

Für welche Fälle ist ein Einzelunternehmen ideal?

Trotz der Nachteile gibt es Fälle, in denen ein Einzelunternehmen die richtige Wahl ist:

• Erste Schritte und Ideenprüfung: Sie möchten sehen, ob die Aktivität funktioniert, bevor Sie sich auf eine Unternehmensform festlegen.
• Niedrige Einkommen: Bei Nettogewinnen unter 15.000 bis 20.000 Euro ist die Staffelung von 9% bis 22% günstig und der Gesamtbetrag überschaubar.
• Geringes Risiko: Beratung, Lehre, Schreiben, wo die Wahrscheinlichkeit einer zivilrechtlichen Klage gering ist.
• Nebentätigkeit: Sie sind angestellt und möchten gelegentliche Arbeiten legal abrechnen.

Sobald die Gewinne jedoch konstant 25.000 bis 30.000 Euro überschreiten oder Ihre Verträge ein erhebliches Risiko bergen, beginnt das Einzelunternehmen teuer zu werden: sowohl bei den Steuern als auch bei der Gefährdung Ihres Privatvermögens.

Einzelunternehmen vs. IKE vs. LLC

Das Einzelunternehmen gewinnt an Einfachheit und Gründungskosten, verliert aber in drei entscheidenden Punkten: Es bietet keinen Rechtsschutz, wird mit einer Staffelung von bis zu 44% plus Vorauszahlung besteuert und zahlt EFKA vom ersten Tag an, unabhängig vom Einkommen.

Die IKE bietet Ihnen eine beschränkte Haftung und ein professionelles Image, aber mit 22% plus 5% Doppelbesteuerung, doppelter Buchführung und EFKA für den Geschäftsführer, d.h. 4.000 bis 5.000 Euro jährliche Fixkosten vor Steuern.

Eine LLC in Wyoming kombiniert die Vorteile beider: vollständigen Rechtsschutz, keine Sozialversicherungsbeiträge irgendwo, und jährliche Gesamtkosten von ca. 1.200 Euro inklusive allem (Buchhaltung, Steuern, Lizenz). Die Logik des Vergleichs analysieren wir auch im Artikel Bulgarien vs. Wyoming LLC, wo die europäischen Fixkosten mit dem amerikanischen Modell verglichen werden. Wenn Ihre Tätigkeit digital ist und Kunden außerhalb Griechenlands hat, sehen Sie sich auch den allgemeinen Leitfaden zur Unternehmensgründung im Ausland an.

Häufig gestellte Fragen

Wie viel kostet es, ein Einzelunternehmen zu gründen? Die Gründung selbst über myAADE ist kostenlos. Die einzigen Kosten sind der Buchhalter für den Prozess (50 bis 150 Euro) und eventuell die Eintragung in die entsprechende Kammer, wenn Sie eine gewerbliche Tätigkeit ausüben. Danach fallen Kosten für die Aufrechterhaltung an: EFKA, Buchhalter und Steuern.

Hafte ich mit meinem Haus für Schulden meines Einzelunternehmens? Ja. Bei einem Einzelunternehmen gibt es keine Unterscheidung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen. Jede Schuld der Tätigkeit, gegenüber Privatpersonen oder dem Staat, kann aus jedem Ihrer persönlichen Vermögenswerte beglichen werden.

Wie wird ein Einzelunternehmen besteuert? Mit der Einkommensteuertabelle für natürliche Personen: 9% bis 10.000 Euro, 22% bis 20.000, 28% bis 30.000, 36% bis 40.000 und 44% über 40.000 Euro Gewinn. Zusätzlich gibt es eine Steuervorauszahlung von bis zu 55% für das nächste Geschäftsjahr und, wo zutreffend, eine Gewerbesteuer.

Zahle ich EFKA, wenn ich kein Einkommen habe? Ja. Die Versicherung bei EFKA als Nicht-Angestellter ist ab dem Gründungstag obligatorisch und die Beiträge sind unabhängig von den Einnahmen fällig, bis Sie die Geschäftstätigkeit einstellen. Die niedrigste Kategorie beträgt etwa 240 Euro pro Monat, mit einer ermäßigten Kategorie für die ersten fünf Jahre.

Wann lohnt es sich, von einem Einzelunternehmen zu einer IKE zu wechseln? Wenn die Nettogewinne konstant 25.000 bis 30.000 Euro überschreiten, wenn Sie Verträge mit erheblichem Risiko eingehen oder wenn Sie ein professionelles Unternehmensimage gegenüber großen Kunden benötigen. Dann können die beschränkte Haftung und die feste Besteuerung von 22% plus 5% wirtschaftlicher sein als die Staffelung.

Wann ist keine griechische Rechtsform vorteilhaft? Wenn Ihre Tätigkeit rein digital ist und Kunden außerhalb Griechenlands hat. Dann belasten Sie sowohl das Einzelunternehmen (Steuersatz bis zu 44 %, EFKA, null Rechtsschutz) als auch die IKE (EFKA für den Geschäftsführer, Doppelbesteuerung, doppelte Buchführung) mit Fixkosten und Steuern für Dinge, die Sie nicht benötigen, und ein Unternehmen im Ausland ist oft deutlich günstiger.

Das Fazit

Das Einzelunternehmen ist der ideale Startpunkt: null Gründungskosten, einfache Buchhaltung, günstiger Steuersatz bei niedrigen Einkommen. Für einen neuen Freelancer mit einem Umsatz unter 20.000 Euro und geringem Risiko ist es schwer, etwas Praktischeres zu finden.

Seine Grenzen sind jedoch klar: kein Schutz Ihres persönlichen Vermögens, eine Besteuerung, die über 30.000 Euro mit der Vorauszahlung 40 % erreicht und übersteigt, und EFKA, die auch in umsatzschwachen Jahren anfällt. Wenn Sie online arbeiten und Rechnungen ins Ausland stellen, vergleichen Sie die Zahlen mit einem Unternehmen in Amerika über unser Gründungsformular, bevor Sie sich festlegen.

Wenn Sie andere Optionen außerhalb Griechenlands in Betracht ziehen, lesen Sie unseren Leitfaden zur Unternehmensgründung im Ausland und unsere Seite zur Unternehmensgründung in Dubai.