Unternehmensgründung Rumänien: Kosten und Besteuerung 2026

Die Gründung eines Unternehmens in Rumänien zieht Unternehmer an, die eine Unternehmenspräsenz in der Europäischen Union, relativ niedrige Steuern und Zugang zu einem Markt von über 19 Millionen Einwohnern wünschen. Die grundlegende Rechtsform ist die SRL, die rumänische Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Im Jahr 2026 sind die in älteren Leitfäden kursierenden Zahlen jedoch nicht mehr zuverlässig: Die Grenze für den Kleinstunternehmerstatus wurde gesenkt, die Dividendensteuer wurde erhöht und die Mehrwertsteuersätze haben sich geändert.

In diesem Leitfaden erfahren Sie, was für die Gründung eines Unternehmens in Rumänien erforderlich ist, wie hoch die tatsächlichen Kosten sind, wann eine Umsatzsteuer von 1 % anfällt, wann eine Körperschaftsteuer von 16 % gilt, was Sie auf Dividenden zahlen und welche Verpflichtungen nach der Registrierung bestehen bleiben. Die Angaben beziehen sich auf den Stand vom September 2026 und bedürfen vor jeder Investition einer individuellen Bestätigung.

Unternehmensgründung Rumänien: Das Wichtigste in 60 Sekunden

Thema	Stand 2026
Übliche Rechtsform	SRL, Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Gesellschafter	Ab einem, natürliche oder juristische Person
Geschäftsführer	Mindestens einer, kann Ausländer sein
Stammkapital	500 RON für neue SRL, mit einer speziellen erhöhten Grenze, wenn der Umsatz 400.000 RON übersteigt
Kleinstunternehmersteuer	1 % des steuerpflichtigen Umsatzes, nur wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind
Kleinstunternehmergrenze	100.000 Euro Jahresumsatz
Reguläre Körperschaftsteuer	16 % des steuerpflichtigen Gewinns
Dividendensteuer	16 % ab 1. Januar 2026
Reguläre Mehrwertsteuer	21 %
MwSt.-Befreiungsgrenze für Kleinunternehmen	395.000 RON jährlich

Die 1 % sind keine automatische Steuer, die jedes neue rumänische Unternehmen zahlt. Es handelt sich um eine Sonderregelung mit spezifischen Kriterien. Wenn eines davon nicht erfüllt ist oder die Grenze überschritten wird, wird das Unternehmen mit 16 % auf die Gewinne besteuert.

Was ist eine SRL und welchen Schutz bietet sie?

Die Societate cu Răspundere Limitată, bekannt als SRL, entspricht funktional einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie ist eine eigenständige juristische Person, hat eine eigene Steuernummer, schließt Verträge ab, stellt Rechnungen aus und unterhält ein Firmenbankkonto.

In der Regel ist die Haftung der Gesellschafter auf ihre Einlage beschränkt. Dieser Schutz deckt Betrug, persönliche Bürgschaften, illegale Ausschüttungen oder schwerwiegende Pflichtverletzungen des Geschäftsführers nicht ab. Ein ordnungsgemäßer Geschäftsbetrieb erfordert die Trennung von persönlichen und geschäftlichen Geldern, echte Belege und dokumentierte Entscheidungen.

Kann ein Deutscher eine SRL gründen?

Ja. Ein Bürger Deutschlands oder eines anderen Landes kann alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer sein. Ein rumänischer Partner ist nicht allein aufgrund der Staatsangehörigkeit erforderlich. Es bedarf jedoch eines tatsächlichen Geschäftssitzes in Rumänien, geeigneter Unternehmensdokumente und der Zusammenarbeit mit einem lokalen Buchhalter.

Die obligatorischen Elemente für die Gründung

1. Firmenname und CAEN-Aktivitäten

Zunächst wird der Firmenname geprüft und reserviert. Anschließend werden die primären und sekundären CAEN-Codes, d.h. die offiziellen Aktivitätscodes, ausgewählt. Ihre Wahl beeinflusst Genehmigungen, Erklärungen und in einigen Fällen die steuerliche Behandlung.

2. Geschäftssitz

Jede SRL benötigt einen eingetragenen Geschäftssitz in Rumänien. Die Nutzung einer Wohnung, eines gemieteten Büros oder eines Sitzdienstes muss durch einen rechtmäßigen Titel nachgewiesen werden. Eine Postadresse ohne Nutzungsrecht ist nicht ausreichend.

3. Gesellschafter und Geschäftsführer

Das Unternehmen kann einen Gesellschafter und einen Geschäftsführer haben, sogar dieselbe Person. Die Satzung legt die Dauer der Amtszeit, die Zeichnungsbefugnisse und fest, ob die Geschäftsführer einzeln oder gemeinsam handeln. Der Geschäftsführer ist für die Einhaltung des Gesetzes, die fristgerechte Abgabe von Erklärungen und den Schutz des Unternehmensvermögens verantwortlich.

4. Stammkapital

Für neue SRLs beträgt das Mindestkapital 500 RON. Nach den Änderungen des Gesetzes 239/2025 ist ein Kapital von 5.000 RON für Unternehmen vorgesehen, die einen jährlichen Nettoumsatz von 400.000 RON überschreiten. Das Kapital ist keine Beratergebühr oder Steuer: Es gehört dem Unternehmen und wird gemäß den Unternehmensregeln verwendet.

5. Wirtschaftlicher Eigentümer

Die natürliche Person, die das Unternehmen letztendlich besitzt oder kontrolliert, muss identifiziert werden. Die Erklärung des wirtschaftlichen Eigentümers wird aktualisiert, wenn sich die Eigentums- oder Kontrolldaten ändern.

Schritte zur Unternehmensgründung in Rumänien

1. Überprüfung des Geschäftsmodells und des steuerlichen Wohnsitzes.
2. Reservierung des Firmennamens und Auswahl der CAEN-Codes.
3. Sicherstellung eines rechtmäßigen Geschäftssitzes.
4. Erstellung der Satzung und Benennung der Gesellschafter, des Geschäftsführers und des Kapitals.
5. Zusammenstellung von Ausweisen, Erklärungen und Übersetzungen, wo erforderlich.
6. Einreichung der Unterlagen beim Nationalen Handelsregister, ONRC.
7. Steuerliche Aktivierung, Bankkonto und Beginn der Buchführung.
8. Überprüfung auf Mehrwertsteuer, innergemeinschaftliche Transaktionen, Mitarbeiter und elektronische Rechnungsstellung.

Ein vollständiger Antrag kann in etwa 5 bis 10 Arbeitstagen abgeschlossen werden, ohne dass dies eine garantierte Frist darstellt. Unzureichender Nachweis des Geschäftssitzes, falsche CAEN-Codes oder ausländische Dokumente ohne ordnungsgemäße Beglaubigung führen zu Verzögerungen.

Kosten der Unternehmensgründung in Rumänien

Es gibt kein einheitliches offizielles Paket für Ausländer. Die Gesamtkosten hängen von Übersetzungen, dem Geschäftssitz, der Komplexität der Satzung, der Anzahl der Gesellschafter und der Notwendigkeit einer physischen Präsenz ab.

Kategorie	Realistischer Bereich	Anmerkung
Stammkapital	Ab 500 RON	Vermögen des Unternehmens, keine Anbieterkosten
Rechtliche Vorbereitung und Registrierung	Ca. 400 bis 1.200 Euro	Variiert stark je nach Fall
Übersetzungen und Beglaubigungen	Ca. 100 bis 400 Euro	Abhängig von Dokumenten und Gesellschaftern
Firmensitz	Ca. 250 bis 800 Euro pro Jahr	Höher für ein echtes Büro
Bankunterstützung	Von null bis zu mehreren hundert Euro	Abhängig von Bank und Anbieter

Ein einfacher Fall beginnt somit oft bei etwa 800 bis 1.500 Euro inklusive professioneller Unterstützung, ohne Miete für ein echtes Büro und ohne Betriebskosten. Die Preise sind Richtwerte, keine staatliche Gebührenordnung.

Jährliche Unterhaltskosten

Die niedrigen Registrierungskosten sollten nicht mit den jährlichen Kosten verwechselt werden. Eine aktive SRL hat doppelte Buchführung, Erklärungen, Bankgebühren, einen Firmensitz und möglicherweise Gehaltsabrechnungen.

• Buchhalter: üblicherweise 100 bis 300 Euro pro Monat für ein kleines Unternehmen, mehr bei Mehrwertsteuer, Personal oder vielen Transaktionen.
• Firmensitz: ca. 250 bis 800 Euro jährlich für einen Basisservice, abhängig von der Stadt und den Leistungen.
• Gehaltsabrechnung: Gehalt, Abzüge und Arbeitgeberbeiträge, wenn ein Mitarbeiter erforderlich ist.
• Bank und Software: Kontogebühren, Zahlungen und elektronische Rechnungsstellung.
• Jahresabschlüsse: üblicherweise im Preis inbegriffen oder vom Buchhalter separat in Rechnung gestellt.

Für eine kleine SRL ohne komplexe Transaktionen können die Fixkosten vor Steuern etwa 2.000 bis 5.000 Euro pro Jahr betragen. Mit einem obligatorischen Mitarbeiter, einem echten Büro oder einem erhöhten Belegvolumen steigt der Betrag erheblich.

1% Umsatzsteuer für Kleinstunternehmen

Ab 2026 beträgt der Steuersatz des rumänischen Kleinstunternehmensregimes 1% auf die steuerpflichtige Einnahmenbasis. Die jährliche Grenze liegt bei 100.000 Euro. Die rumänische Steuerverwaltung ANAF hat die Anwendungsbedingungen für 2026 veröffentlicht.

Zu den grundlegenden Voraussetzungen gehören:

• Einnahmen bis zu 100.000 Euro, unter Berücksichtigung verbundener Unternehmen, wo vorgesehen.
• Mindestens ein Mitarbeiter oder eine gleichwertige qualifizierte Beziehung, die die gesetzliche Anforderung erfüllt.
• Rechtzeitige Einreichung der jährlichen Finanzberichte.
• Beschränkung der Beteiligung eines Gesellschafters von über 25% an mehreren Kleinstunternehmen.
• Die Tätigkeit darf nicht zu den ausgeschlossenen Kategorien gehören.

Die Änderungen der OUG 8/2026 haben einige frühere Beschränkungen aufgehoben, aber die grundlegende Eignungsprüfung nicht abgeschafft. Wenn die Grenze von 100.000 Euro innerhalb des Jahres überschritten wird, wechselt das Unternehmen ab dem betreffenden Quartal zur Gewinnsteuer von 16%. Es wird nicht 1% auf den ersten Teil und 16% nur auf den überschreitenden Betrag angewendet.

Beispiel Umsatzsteuer

Eine SRL mit einem steuerpflichtigen Umsatz von 80.000 Euro und Ausgaben von 45.000 Euro zahlt, sofern alle Kriterien erfüllt sind, eine Mikrosteuer von 800 Euro. Die Steuer wird auf die Einnahmen und nicht auf den Gewinn von 35.000 Euro berechnet. Bei einem Verlust kann die Umsatzsteuer dennoch fällig werden.

Reguläre Körperschaftsteuer 16%

Ein Unternehmen, das die Voraussetzungen für das Mikroregime nicht erfüllt, wird mit 16% auf den steuerpflichtigen Gewinn besteuert. Der Steuersatz wird in der PwC Romania Aktualisierung für 2026 bestätigt.

Die Berechnung beginnt mit den buchhalterischen Einnahmen abzüglich der anerkannten Ausgaben und wird um nicht abzugsfähige Aufwendungen, Abschreibungen und steuerliche Unterschiede angepasst. Für ein Unternehmen mit geringer Gewinnmarge kann die 16%ige Gewinnsteuer sinnvoller sein als 1% auf den Umsatz, aber die Wahl ist nicht immer frei.

Beispiel Körperschaftsteuer

Bei Einnahmen von 150.000 Euro und steuerpflichtigen Ausgaben von 100.000 Euro beträgt der steuerpflichtige Gewinn 50.000 Euro. Die Körperschaftsteuer von 16% beträgt 8.000 Euro. Der Restbetrag nach der Körperschaftsteuer geht nicht automatisch an den Gesellschafter: Für die Gewinnausschüttung folgt eine zweite steuerliche Prüfung.

Dividendensteuer 16% ab 2026

Ab dem 1. Januar 2026 wurde die rumänische Dividendensteuer auf 16% erhöht. Die Änderung betrifft Ausschüttungen, die unter die neuen Regeln fallen, und wurde von internationalen Steueraktualisierungen und Verwahrstellen wie Clearstream bestätigt.

Im vorherigen Beispiel verbleiben nach der Körperschaftsteuer 42.000 Euro. Wenn der gesamte Betrag ausgeschüttet wird und ein Quellensteuersatz von 16% angewendet wird, beträgt die Dividendensteuer 6.720 Euro. Die Gesamtbelastung aus Körperschaftsteuer und rumänischer Dividendensteuer erreicht 14.720 Euro, vor eventuellen Verpflichtungen des Begünstigten in Griechenland.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Griechenland und Rumänien, die Mutter-Tochter-Regeln und der steuerliche Wohnsitz des Gesellschafters können das Endergebnis verändern. Es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass der Quellensteuerabzug in Rumänien automatisch jede griechische Verpflichtung erschöpft.

Mehrwertsteuer in Rumänien 2026

Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt 21 % und der grundlegende ermäßigte Satz 11 % für die gesetzlich definierten Kategorien. Die nationale Schwelle für die Kleinunternehmerregelung liegt laut Europäischer Kommission bei 395.000 RON pro Jahr.

Die Schwelle bedeutet nicht, dass jedes Unternehmen darunter die Mehrwertsteuer ignoriert. Innergemeinschaftliche Erwerbe, Dienstleistungen von oder an andere Länder, elektronische B2C-Dienstleistungen und Fernverkäufe unterliegen gesonderten Regeln. Eine SRL benötigt möglicherweise eine spezielle Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder eine OSS-Registrierung, bevor sie die nationale Schwelle erreicht.

Arbeitnehmer, Gehalt und Sozialversicherungsbeiträge

Der Arbeitnehmer ist oft entscheidend für die 1%-Regelung. Vom Bruttogehalt werden üblicherweise 25 % für die Rente und 10 % für die Krankenversicherung einbehalten, während auf der entsprechenden Basis auch eine Einkommensteuer von 10 % berechnet wird. Der übliche Arbeitgeberbeitrag beträgt 2,25 % des Bruttogehalts.

Das Bild, dass der Arbeitgeber nur 2,25 % zahlt, ist unvollständig: Das Unternehmen muss das gesamte Bruttogehalt finanzieren und die Abzüge korrekt abführen. Der gesetzliche Mindestlohn und spezielle Ausnahmen ändern sich, daher sollte das Jahresbudget mit einem lokalen Lohnbuchhalter berechnet werden.

Buchhaltung, elektronische Rechnungen und jährliche Verpflichtungen

Jede aktive SRL benötigt eine doppelte Buchführung. Der Buchhalter erfasst Rechnungen, Banktransaktionen, Anlagegüter, Gehaltsabrechnungen und Steuererklärungen. Das Unternehmen reicht jährliche Finanzberichte ein, auch wenn die Geschäftstätigkeit begrenzt ist.

• Führung von Buchhaltungsunterlagen und Belegen.
• Elektronische Rechnungsstellung RO e-Factura, wo anwendbar.
• Regelmäßige Steuer-, Mehrwertsteuer- und Lohnabrechnungserklärungen.
• Jährliche Finanzberichte und Unternehmensbeschlüsse.
• Aktualisierung des wirtschaftlich Berechtigten bei Datenänderungen.
• Prüfung von Transaktionen mit verbundenen Parteien und Preisdokumentation.

Ist ein Pflicht-Audit erforderlich?

Eine kleine, nicht börsennotierte SRL benötigt in der Regel keine vollständige Pflichtprüfung. Die Prüfung ist an Kriterien wie Größe, Vermögenswerte, Umsatz, Mitarbeiterzahl und den spezifischen Status des Unternehmens gebunden. Da die Schwellenwerte und die Kategorisierung aktualisiert wurden, muss der Buchhalter jedes Geschäftsjahr separat prüfen.

Steuerlicher Wohnsitz und tatsächliche Geschäftsleitung aus Griechenland

Die Registrierung in Bukarest reicht nicht aus, um griechische Verpflichtungen zu eliminieren. Wenn alle Entscheidungen in Griechenland getroffen werden, der Geschäftsführer dauerhaft von hier aus arbeitet, Verträge hier unterzeichnet werden und keine wesentliche Präsenz in Rumänien besteht, kann die Frage des Ortes der tatsächlichen Geschäftsleitung oder einer Betriebsstätte aufkommen.

Der Unternehmer muss prüfen, wo er steuerlich ansässig ist, wo die Arbeit ausgeführt wird, wo die Geschäftsleitung sitzt und welche Substanz das Unternehmen in Rumänien hat. Dasselbe Problem besteht generell bei der Gründung eines Unternehmens im Ausland: Das Gründungsdokument ist nur der Anfang, nicht die gesamte Steuerplanung.

Vor- und Nachteile

Vorteile

• Unternehmen innerhalb der Europäischen Union mit der Möglichkeit innergemeinschaftlicher Transaktionen.
• Beschränkte Haftung bei ordnungsgemäßem Betrieb.
• 1%-Regelung für qualifizierte Kleinunternehmen.
• Großer lokaler Markt und Zugang zu qualifiziertem Personal.
• Relativ wettbewerbsfähige Betriebskosten im Vergleich zu mehreren westeuropäischen Ländern.

Nachteile

• Obligatorische lokale Buchhaltung und häufige Erklärungen.
• Die 1%-Steuer erfordert Voraussetzungen und einen Arbeitnehmer, sie ist nicht garantiert.
• Dividendensteuer von 16 %, die 2026 erheblich erhöht wird.
• Häufige Änderungen der Steuergesetzgebung.
• Risiko doppelter Verpflichtungen, wenn die tatsächliche Geschäftsleitung in Griechenland liegt.

Rumänien, Bulgarien oder ein Unternehmen in den USA?

Rumänien ist geeignet, wenn ein echter geschäftlicher Grund vorliegt: lokale Kunden, Personal, Lager, Betriebsstätte oder die Notwendigkeit einer Präsenz in der EU. Für eine benachbarte europäische Option analysiert unser Leitfaden zur Unternehmensgründung in Bulgarien ein anderes Steuer- und Betriebsmodell.

Für Online-Dienstleistungen an internationale Kunden ohne die Notwendigkeit einer europäischen Niederlassung lohnt sich auch der Vergleich mit der amerikanischen LLC. Sie ist nicht für jeden Fall eine Lösung, kann aber eine einfachere jährliche Betriebsführung haben, wenn die Tätigkeit und der steuerliche Wohnsitz dies zulassen. Entscheidend ist der Vergleich der Gesamtkosten, der Dividendensteuern, des obligatorischen Personals und der tatsächlichen Substanz, nicht nur eines nominalen Steuersatzes.

Für wen ist ein Unternehmen in Rumänien geeignet?

• Unternehmen, das Verkäufe oder eine Niederlassung auf dem rumänischen Markt anstrebt.
• E-Commerce mit Lager, Logistik oder einem lokalen Team in Rumänien.
• Technologieunternehmen, das Personal im Land einstellt.
• Produktions- oder Handelsaktivität mit tatsächlichen lokalen Ausgaben.
• Investor, der eine europäische Tochtergesellschaft mit substanzieller Präsenz benötigt.

Es ist nicht ideal, nur weil jemand den Satz "1% Steuer" gesehen hat. Wenn Sie keinen Mitarbeiter benötigen, ausschließlich von Deutschland aus verwalten oder beabsichtigen, alle Gewinne sofort auszuschütten, kann der tatsächliche Nutzen viel geringer sein.

Häufige Fehler vor der Gründung

1. Berechnung nur des 1%: Gehaltsabrechnung, Buchhalter, Dividende und Mehrwertsteuer werden ignoriert.
2. Fiktiver Sitz ohne Substanz: führt zu Bank- und Steuerproblemen.
3. Falscher CAEN-Code: kann eine Änderung oder Genehmigung vor der Rechnungsstellung erfordern.
4. Persönliche Zahlungen vom Firmenkonto: zerstören die finanzielle Trennung.
5. Vernachlässigung Deutschlands: der persönliche steuerliche Wohnsitz bleibt entscheidend.
6. Veraltete Informationen: die Micro-Grenze, die Mehrwertsteuer und die Dividenden haben sich geändert.

Fazit: Lohnt sich die Gründung eines Unternehmens in Rumänien?

Rumänien bleibt eine interessante Jurisdiktion für Unternehmen mit tatsächlicher Präsenz in der EU. Die SRL bietet eine beschränkte Haftung, während die 1% auf den Umsatz für ein Unternehmen bis zu 100.000 Euro, das alle Kriterien erfüllt, wettbewerbsfähig sein kann. Andererseits ändern die Dividendensteuer von 16%, die Mitarbeiterkosten, die Buchhaltung und das Risiko der tatsächlichen Geschäftsführung aus Deutschland die Endabrechnung erheblich.

Bevor Sie ein Land wählen, vergleichen Sie Ihr eigenes Modell mit realen Zahlen. Für eine individuelle Bewertung können Sie ein Google Meet mit unserem Team buchen. Wir prüfen Aktivität, Kunden, Arbeitsort und erwarteten Umsatz, bevor wir eine Struktur vorschlagen.

Häufig gestellte Fragen

Wie viel kostet die Gründung eines Unternehmens in Rumänien?

Ein einfacher Fall für Ausländer kostet oft etwa 800 bis 1.500 Euro mit professioneller Unterstützung, Übersetzungen und grundlegender Vorbereitung. Der Sitz, das Kapital, die Bank und spezielle Genehmigungen können den Betrag erhöhen.

Beträgt die Unternehmenssteuer in Rumänien 1%?

Nur für berechtigte Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von bis zu 100.000 Euro, die alle Voraussetzungen erfüllen, wie z.B. die Anforderung eines Mitarbeiters. Andernfalls wird eine Körperschaftsteuer von 16% auf die steuerpflichtigen Gewinne erhoben.

Wird ein rumänischer Geschäftsführer benötigt?

Nein, als allgemeine Regel. Ein Deutscher kann Gesellschafter und Geschäftsführer sein. Es bedarf jedoch eines gemeldeten Sitzes, einer lokalen Buchhaltung und einer korrekten steuerlichen Organisation.

Wie hoch ist die Dividendensteuer im Jahr 2026?

Der interne rumänische Satz beträgt ab dem 1. Januar 2026 16%. Die endgültige Behandlung für einen in Deutschland ansässigen hängt auch vom Doppelbesteuerungsabkommen und der deutschen Gesetzgebung ab.

Muss die SRL einen Mitarbeiter haben?

Die Existenz von mindestens einem Mitarbeiter oder einer gleichwertigen berechtigten Beziehung ist eine Grundvoraussetzung für den Micro-Status von 1%. Eine SRL kann ohne Mitarbeiter existieren, hat dann aber in der Regel keinen Anspruch auf die 1% Umsatzsteuer.

Wann wird die Mehrwertsteuer fällig?

Die nationale Befreiungsgrenze für Kleinunternehmen beträgt 395.000 RON. Innerhalb der EU-Transaktionen, Importe und digitale Dienstleistungen können früher eine Verpflichtung begründen oder eine spezielle Registrierung und OSS erfordern.

Kann ich das rumänische Unternehmen von Deutschland aus verwalten?

Sie können praktisch an der Geschäftsführung teilnehmen, aber die ausschließliche tatsächliche Geschäftsführung aus Deutschland kann einen deutschen steuerlichen Wohnsitz oder eine Betriebsstätte für das Unternehmen begründen. Eine Prüfung vor der Gründung ist erforderlich.

Wenn Sie andere Optionen außerhalb Deutschlands in Betracht ziehen, lesen Sie unseren Leitfaden zur Unternehmensgründung im Ausland und unsere Seite zur Unternehmensgründung in Dubai.