Unternehmensbesteuerung in Zypern: Was Sie 2026 wirklich zahlen

Die 15 % sind wohl die am meisten beworbene Zahl in der europäischen Besteuerung. Jedes Mal, wenn ein griechischer Unternehmer von der Gründung einer Firma auf Zypern hört, ist das das Erste, was ihm gesagt wird. Und es stimmt – es ist nur nicht die ganze Wahrheit.

Bei GrowthBusiness erhalten wir jeden Monat Dutzende von Anfragen von Fachleuten, die ihre Berechnungen bereits auf der Grundlage von 15 % durchgeführt haben und dann die Sonderverteidigungsabgabe, die Dividendensteuer in Griechenland, die Kosten für den geprüften Jahresabschluss und die Anforderung an die Substanz (Substance) entdecken. Dann beginnt der tatsächliche Prozentsatz ganz anders auszusehen.

In diesem Artikel erfahren Sie, was ein zypriotisches Unternehmen im Jahr 2026 tatsächlich zahlt, vom ersten Euro Gewinn bis zu dem Moment, in dem das Geld auf Ihrem persönlichen Konto ankommt.

Die Körperschaftsteuer von 15 %: Wo sie gilt und wo nicht

Zypern besteuert die Gewinne von Unternehmen, die in Zypern steuerlich ansässig sind, mit einem Satz von 15 % auf die steuerpflichtigen Gewinne. Dies ist einer der niedrigsten Sätze in der EU und ist real – es handelt sich nicht um eine Steuerstundung wie beim estnischen Modell.

Der entscheidende Punkt liegt in den Worten „steuerlich ansässig in Zypern“. Ein Unternehmen gilt steuerlich als zypriotisch, wenn seine Geschäftsführung und Kontrolle (management and control) in Zypern ausgeübt werden. Wenn das Unternehmen in Nikosia registriert ist, aber alle Entscheidungen von einem Büro in Thessaloniki aus getroffen werden, haben die griechischen Behörden jedes Recht, es als griechischen Steueransässigen zu betrachten und 22 % Körperschaftsteuer zuzüglich Zuschlägen zu fordern.

Dies ist keine theoretische Gefahr. Es ist der häufigste Grund, warum zypriotische Strukturen bei einer Prüfung zusammenbrechen.

Was zu den 15 % hinzukommt

Neben der Körperschaftsteuer fallen für ein zypriotisches Unternehmen auch folgende Kosten an:

• Sonderverteidigungsabgabe: wird auf Zinsen (17 %) und Mieten (3 % von 75 %) erhoben. Auf Dividenden werden 17 % für in Zypern ansässige Steuerpflichtige mit Domizil erhoben – Non-Doms sind ausgenommen.
• GeSY-Beitrag: 2,65 % auf Dividenden und andere Einkünfte für natürliche Personen, die in Zypern steuerlich ansässig sind, mit einer Einkommensobergrenze.
• Jahresgebühr und Compliance: geprüfte Jahresabschlüsse von einem zugelassenen Wirtschaftsprüfer – obligatorisch für jedes zypriotische Unternehmen, auch für ruhende.
• Mehrwertsteuer 19 %, wo eine Registrierungspflicht besteht, gemäß den Regeln für innergemeinschaftliche Transaktionen und VIES.

Der Non-Dom-Status: Für wen er wirklich funktioniert

Der zypriotische Non-Domicile-Status ist das wirklich mächtige Instrument Zyperns. Eine natürliche Person, die in Zypern steuerlich ansässig wird, ohne ein zypriotisches Ursprungsdomizil zu haben, ist für 17 Jahre von der Verteidigungsabgabe auf Dividenden und Zinsen befreit. Praktisch: Sie erhält Dividenden von ihrem zypriotischen Unternehmen mit 0 % Dividendensteuer (abzüglich GeSY).

Das „aber“ ist groß: Sie müssen umziehen. Der Non-Dom-Status setzt voraus, dass Sie in Zypern steuerlich ansässig werden – entweder nach der 183-Tage-Regel oder nach der 60-Tage-Regel, die einen Wohnsitz, eine Arbeitsstelle oder eine Adresse eines zypriotischen Unternehmens und keine steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Land erfordert.

Wenn Sie weiterhin in Griechenland leben und Einkommen deklarieren, betrifft Sie der Non-Dom-Status überhaupt nicht. Und hier beginnt das eigentliche mathematische Problem.

Der griechische Aktionär: Die vollständige Rechnung

Nehmen wir einen Berater mit 100.000 Euro Nettogewinn pro Jahr, der dauerhaft in Griechenland lebt und ein zypriotisches Unternehmen besitzt:

Phase	Betrag
Gewinn vor Steuern	100.000 €
Zypriotische Körperschaftsteuer 15 %	-15.000 €
Zur Ausschüttung verfügbar	85.000 €
Griechische Dividendensteuer 5 %	-4.250 €
Netto in der Tasche	80.750 €
Tatsächlicher Steuersatz	19,25 %

Die 19,25 % sind immer noch viel besser als die griechische IKE (22 % + 5 % = 25,9 %). Es sind jedoch nicht die 15 % der Werbung, und die Betriebskosten sind noch nicht enthalten.

Fügen Sie geprüfte Abschlüsse (normalerweise 1.200–2.500 Euro), Buchhaltung, Sekretariatsunterstützung, Jahresgebühr und – wenn Sie die Substanz aufrechterhalten wollen – ein echtes Büro oder zumindest eine zypriotische Adresse mit Substanz hinzu. Die jährlichen Betriebskosten einer seriösen zypriotischen Struktur liegen selten unter 3.000–5.000 Euro.

Wo die Substanz „bricht“

Zypern ist nicht mehr das Jahr 2010. Mit ATAD I/II, den CFC-Regeln und dem automatischen Informationsaustausch ist ein zypriotisches Unternehmen ohne Substanz exponiert. Die griechischen Behörden prüfen:

• Wo der Verwaltungsrat tatsächlich tagt und wer die Verträge unterzeichnet
• Ob es ein Büro, Personal und Betriebskosten in Zypern gibt
• Von welcher IP-Adresse die Banktransaktionen durchgeführt werden
• Ob die Hauptkunden und Lieferanten griechisch sind

Die Bezahlung eines Nominee Directors, der keine Entscheidungen trifft, schafft keine Substanz. Sie schafft Papier.

Die Alternative, die die meisten jetzt in Betracht ziehen

Für jemanden, der in Griechenland lebt, mit Kunden außerhalb Griechenlands arbeitet und nicht vorhat umzuziehen, ist die beste Option für eine Auslandsgesellschaft heute nicht mehr Zypern, sondern die Gründung einer Gesellschaft in Amerika – genauer gesagt eine LLC in Wyoming.

Der Grund ist einfach rechnerisch. Eine Wyoming LLC mit ausländischem Eigentümer und Einkommen außerhalb der USA zahlt keine föderale Einkommensteuer, und Wyoming hat keine staatliche Steuer. Die einzige Steuer ist die griechische Dividendensteuer von 5 %, wenn Sie Gewinne an sich selbst ausschütten. Im selben Beispiel von 100.000 Euro sprechen wir von 95.000 Euro netto statt 80.750 Euro – ein Unterschied von fast 15.000 Euro pro Jahr, bei jährlichen Betriebskosten von etwa 1.200 Euro statt 3.000–5.000 Euro.

Zypern bleibt eine ausgezeichnete Wahl für eine bestimmte Kategorie: jeden, der tatsächlich umzieht und das Non-Dom-Regime nutzt, oder jeden, der eine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und innergemeinschaftlichen Warenhandel benötigt. Für alle anderen zeigen die Zahlen in eine andere Richtung.

Was Sie vor einer Entscheidung tun sollten

Beginnen Sie nicht mit dem Land. Beginnen Sie mit drei Fragen: Wo leben Sie wirklich, wo befinden sich Ihre Kunden und wie viel Gewinn möchten Sie jährlich für den persönlichen Gebrauch erzielen? Die Antworten darauf bestimmen die Struktur – nicht, welches Land den niedrigsten Steuersatz bewirbt.

Wenn Sie Ihre eigenen Zahlen nebeneinander sehen möchten, können wir diese gemeinsam in einem kostenlosen Meeting durchgehen, damit Sie Ihre Entscheidung auf Fakten und nicht auf Eindrücken basieren können.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Zypern im Jahr 2026? Die Körperschaftsteuer beträgt 15 % auf die steuerpflichtigen Gewinne für Unternehmen, die in Zypern steuerlich ansässig sind. Zusätzlich kann eine Sonderverteidigungsabgabe auf Zinsen und Mieten sowie eine Mehrwertsteuer von 19 % anfallen, wo eine Registrierungspflicht besteht.

Zahle ich in Griechenland Steuern auf Dividenden einer zypriotischen Gesellschaft? Ja. Wenn Sie in Griechenland steuerlich ansässig sind, werden die Dividenden der zypriotischen Gesellschaft in Griechenland deklariert und mit 5 % besteuert. Zypern behält keine Quellensteuer auf Dividenden an Nichtansässige ein, sodass keine Doppelbesteuerung besteht, aber die griechische Steuer ist fällig.

Was ist das Non-Dom-Regime und wie erlange ich es? Es ist ein Status, der für 17 Jahre von der Verteidigungsabgabe auf Dividenden und Zinsen befreit. Voraussetzung ist, dass Sie in Zypern steuerlich ansässig werden (183 Tage oder die 60-Tage-Regel) ohne zypriotisches Domicile of Origin. Wenn Sie weiterhin in Griechenland leben, haben Sie keinen Anspruch darauf.

Kann ich eine zypriotische Gesellschaft haben und in Griechenland leben? Rechtlich ja, aber die Geschäftsführung und Kontrolle müssen tatsächlich in Zypern ausgeübt werden. Andernfalls läuft die Gesellschaft Gefahr, als griechisch steuerlich ansässig eingestuft und in Griechenland mit 22 % besteuert zu werden, mit Bußgeldern und Zuschlägen.

Wie hoch sind die tatsächlichen jährlichen Kosten einer zypriotischen Gesellschaft? In der Regel 3.000–5.000 Euro, einschließlich geprüfter Jahresabschlüsse, Buchhaltung, Jahresgebühr, Sekretariatsunterstützung und registriertem Büro. Die Kosten steigen, wenn tatsächliche Substanz mit Personal erforderlich ist.

Warum ist eine Wyoming LLC günstiger als eine zypriotische Gesellschaft? Weil es für ausländische Eigentümer mit ausländischem Einkommen keine Körperschaftsteuer gibt, keine geprüften Jahresabschlüsse erforderlich sind und die jährlichen Compliance-Kosten bei etwa 1.200 Euro liegen. Die einzige Steuer ist die griechische 5 % auf Dividenden.