Besteuerung von Dividenden in Griechenland: Was Sie wissen müssen

Was sind Dividenden?

Dividenden sind der monetäre oder sonstige Wert, der von einem Unternehmen an seine Aktionäre oder Gesellschafter als Ertrag für ihre Beteiligung am Stammkapital oder an den Gewinnen ausgeschüttet wird. Gemäß der griechischen Gesetzgebung und den Richtlinien der Steuerbehörden definiert das Einkommensteuergesetz Dividenden wie folgt:

"Der Begriff „Dividenden“ bezeichnet Einkünfte aus Aktien, Gründungsanteilen oder anderen Gewinnbeteiligungsrechten, die keine Forderungen aus Schulden darstellen, sowie Einkünfte aus anderen Unternehmensrechten, einschließlich Anteilen, Beteiligungen einschließlich Vordividenden und mathematischen Rücklagen, Gewinnbeteiligungen an Personengesellschaften, Gewinnausschüttungen jeder Art von juristischen Personen oder Rechtsträgern, sowie jeder andere damit verbundene ausschüttungsfähige Betrag."

Ein korrektes Verständnis dessen, was der Begriff Dividenden umfasst, ist entscheidend für die Einhaltung der Steuergesetzgebung und die Vermeidung von Fehlern bei deren Deklaration. In diesem Artikel werden wir die Besteuerung von Dividenden in Griechenland analysieren, wobei wir uns auf den geltenden Steuersatz von 5 % und andere wichtige Details konzentrieren, die sowohl inländische als auch ausländische Unternehmen, einschließlich LLCs, betreffen.

Der Dividendensteuersatz von 5 % in Griechenland

In Griechenland beträgt der Steuersatz für Dividenden 5 %, gemäß der in den letzten Jahren geltenden Steuergesetzgebung. Dieser Satz gilt für alle Dividenden, die von in Griechenland oder im Ausland registrierten Unternehmen ausgeschüttet werden, unabhängig davon, ob es sich um börsennotierte oder nicht börsennotierte Unternehmen handelt.

Dieser spezifische Steuersatz gehört zu den niedrigsten in Europa, was Griechenland für Investoren und Unternehmer attraktiv macht, die Unternehmen im Land gründen oder unterhalten möchten. Insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen kann die niedrige Dividendenbesteuerung einen wichtigen Anreiz für die Gewinnausschüttung an die Aktionäre darstellen.

Wie er sich im Vergleich zu anderen Ländern verhält

Im Vergleich zu anderen Ländern gilt der Satz von 5 % in Griechenland als recht wettbewerbsfähig. Zum Beispiel:

• Deutschland: Die Dividendensteuern liegen zwischen 25 % und 28 %.
• Frankreich: Die Dividendensteuern können bis zu 30 % erreichen.
• Zypern: Ähnlich wie Griechenland bietet es eine günstige Besteuerung mit einem Satz von 17 % auf Dividenden.

Was das für die Aktionäre bedeutet

Der Satz von 5 % wird vom Unternehmen bei der Ausschüttung der Dividenden einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Die Aktionäre erhalten den Dividendenbetrag netto, ohne weitere Belastungen, es sei denn, es gibt andere steuerliche Verpflichtungen, die für den jeweiligen Fall gelten (z. B. bei ausländischen Begünstigten).

Wie die Dividendensteuer berechnet wird

Die Berechnung der Dividendensteuer in Griechenland ist ein relativ einfacher Vorgang, da sie auf dem festgelegten Satz von 5 % basiert. Es ist jedoch wichtig, eine korrekte Erfassung und Deklaration vorzunehmen, um Fehler und Strafen zu vermeiden.

Berechnungsverfahren

1. Festlegung des Dividendenbetrags: Der Gesamtbetrag, der vor Steuerabzug an die Aktionäre ausgeschüttet werden soll.
2. Anwendung des Satzes von 5 %: Die Steuer wird als 5 % des Bruttobetrags der Dividenden berechnet.
3. Steuerzahlung: Das Unternehmen behält den Steuerbetrag ein und führt ihn an die zuständige Steuerbehörde ab.

Berechnungsbeispiel

Betrachten wir ein einfaches Beispiel zum besseren Verständnis:

• Gesamtbetrag der Dividenden: 10.000 €
• Steuer 5 %: 10.000 € x 0,05 = 500 €
• Nettobetrag, den der Aktionär erhält: 9.500 €

Pflichten des Unternehmens

Die Verantwortung für den Einbehalt und die Abführung der Steuer liegt bei dem Unternehmen, das die Dividenden ausschüttet. Das Unternehmen ist verpflichtet:

• Sicherzustellen, dass der Steuerbetrag korrekt einbehalten wird.
• Die entsprechende Erklärung beim Finanzamt einzureichen.
• Den Steuerbetrag innerhalb der vorgeschriebenen Frist zu zahlen.

Achtung auf Details

• Die Steuer wird auf den Bruttobetrag vor Abzug anderer möglicher Abzüge berechnet.
• In Fällen, in denen Dividenden an ausländische Aktionäre gezahlt werden, können spezielle Doppelbesteuerungsabkommen gelten, die berücksichtigt werden müssen.
• Der Steuerabzug erfolgt nur durch griechische Unternehmen - bei ausländischen Unternehmen ist die natürliche Person für die Zahlung der Steuer verantwortlich.

Was für LLCs und Dividenden in Griechenland gilt

LLCs (Limited Liability Companies) schütten keine typischen Dividenden aus, wie Aktiengesellschaften (A.E.) oder GmbHs, sondern nehmen eine Gewinnausschüttung (profit distribution) an ihre Eigentümer vor. Dennoch ist die steuerliche Behandlung der Gewinnausschüttung von LLC-Unternehmen in Griechenland im Wesentlichen dieselbe wie die von Dividenden gemäß dem griechischen Einkommensteuergesetz (KFE), da es sich um juristische Personen handelt.

Besteuerung der Gewinnausschüttung von LLCs

• Gewinne, die von Offshore-LLCs ausgeschüttet werden, sind im Code 295 der Steuererklärung anzugeben.
• Der Steuersatz beträgt 5%, genau wie bei Dividenden von griechischen oder anderen ausländischen Unternehmen.
• Die Steuer wird von der natürlichen Person an das griechische Finanzamt gezahlt.

Unterschiede zwischen Dividenden und Gewinnausschüttung

• Im Falle einer LLC gelten die ausgeschütteten Beträge nicht als typische „Dividenden“, sondern als Gewinnausschüttung einer juristischen Person.
• Die Gewinnausschüttung gilt jedoch als steuerpflichtiges Einkommen, und die griechische Steuergesetzgebung behandelt sie auf die gleiche Weise wie Dividenden, da dies im KFE ausdrücklich erwähnt wird.

Vorteile und Pflichten

• Die Flexibilität der LLC bei der Gewinnverwaltung macht sie attraktiv für Unternehmer, die von niedrigen Steuersätzen profitieren möchten.
• Gleichzeitig müssen die Begünstigten dieses Einkommen in ihrer Steuererklärung angeben, alle Belege für die Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern (falls ein entsprechendes Abkommen besteht) beifügen und die griechischen Steuerbestimmungen einhalten.

Erläuternde P.O.L. 1114 für Trusts

Die P.O.L. 1114 aus dem Jahr 2017 besagt ausdrücklich für Gewinnausschüttungen eines Trusts - einer Treuhandgesellschaft -, dass diese, da es sich um eine juristische Person handelt, gemäß dem KFE als Dividende besteuert werden. Mit derselben rechtlichen Argumentation werden auch die Einkünfte einer LLC besteuert, die eine juristische Person ist, mit Kapital ihrer Mitglieder gegründet wurde und Gewinne an diese ausschüttet.

Obwohl eine LLC keine traditionellen Dividenden ausschüttet, unterliegt ihre Gewinnausschüttung denselben steuerlichen Anforderungen. Dies macht die korrekte Deklaration und Einhaltung der Gesetzgebung entscheidend, insbesondere wenn es sich um Offshore-LLCs handelt.

Die Bedeutung der korrekten steuerlichen Behandlung von Dividenden

Die Besteuerung von Dividenden in Griechenland ist ein wesentlicher Bestandteil der steuerlichen Compliance für Unternehmen und Privatpersonen. Mit einem der niedrigsten Steuersätze in Europa, 5 %, bietet Griechenland einen wettbewerbsfähigen Rahmen für Investoren und Unternehmer. Die korrekte Erfassung und Deklaration von Dividenden, ob diese von griechischen Unternehmen oder ausländischen Quellen stammen, ist jedoch entscheidend, um rechtliche und finanzielle Sanktionen zu vermeiden.

Besondere Aufmerksamkeit ist in speziellen Fällen erforderlich, wie der Gewinnausschüttung von LLCs oder der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, die Wissen und Präzision bei der Verwaltung der steuerlichen Pflichten erfordern.

Konsultieren Sie spezialisierte Steuerberater, um den gesetzlichen Rahmen optimal zu nutzen und die Steuerlast zu minimieren. Mit einer sorgfältigen Planung und Transparenz können Sie sicherstellen, dass die Besteuerung kein Hindernis, sondern ein Werkzeug für das Wachstum Ihres Unternehmens darstellt.

Der obige Artikel dient zu 100 % informativen Zwecken, und Sie sollten immer einen zertifizierten Buchhalter konsultieren.