Fiscalidad del Autónomo 2026: Tramo hasta el 44%, Seguridad Social, Costes y Responsabilidades

La empresa unipersonal es la forma más rápida y económica de empezar a trabajar profesionalmente en Grecia. Una visita a myAADE, una solicitud de inicio de actividad, y desde el día siguiente puedes facturar legalmente. Sin embargo, esta simplicidad tiene un lado oscuro que pocos discuten antes de empezar: en una empresa unipersonal no hay distinción legal entre tú y tu negocio. Cada deuda del negocio es tu deuda personal, con todo tu patrimonio.

En esta guía verás en detalle qué es una empresa unipersonal, cómo se tributa (escala de hasta el 44% y tasa de actividad profesional), qué cotizaciones de EFKA pagas, por qué no tiene protección legal, cuánto cuesta mantenerla y para qué casos es realmente la elección correcta. Al final, también verás cuándo vale la pena considerar alternativas, como una IKE o una empresa en el extranjero.

Qué es una empresa unipersonal

Una empresa unipersonal no es una sociedad. Eres simplemente tú, tu persona física, ejerciendo una actividad comercial o profesional con tu propio número de identificación fiscal (AFM). Sus características principales:

• No tiene personalidad jurídica propia. Tú y el negocio sois la misma persona.
• Se constituye electrónicamente a través de myAADE, normalmente en un día, sin notario y sin GEMI (a menos que ejerzas una actividad comercial con establecimiento).
• No requiere ningún capital.
• Sus beneficios se consideran ingresos de actividad empresarial y se gravan con la escala de las personas físicas.

Es la forma que eligen la mayoría de los nuevos autónomos, consultores, profesores, artesanos y pequeños profesionales en Grecia, precisamente porque el coste inicial es casi nulo.

Sin protección legal: la responsabilidad ilimitada

Este es el punto que debes entender antes que nada. En una empresa unipersonal, eres ilimitadamente responsable con todo tu patrimonio por cada obligación de tu actividad:

• Deudas con proveedores y colaboradores: si el negocio debe, tú debes. El acreedor puede ir a por tu casa, tus depósitos, tu coche.
• Deudas con la Administración Pública: los impuestos, el IVA y las cotizaciones no pagadas se convierten en tu deuda personal, con embargos sobre bienes personales.
• Reclamaciones civiles: si un cliente te pide una indemnización por daños, te demanda a ti personalmente, no a una "sociedad".

A diferencia de la IKE o la LLC, donde la responsabilidad se limita a los activos de la sociedad, aquí no hay nada que te proteja. Para actividades de bajo riesgo con pequeños volúmenes de negocio, esto puede ser aceptable. Sin embargo, a medida que los ingresos y los contratos aumentan, la falta de protección legal se convierte en una desventaja grave.

Fiscalidad de la empresa unipersonal: la escala de hasta el 44%

Los beneficios netos de la empresa unipersonal se suman a tus demás ingresos y se gravan con la escala progresiva del impuesto sobre la renta:

• Hasta 10.000 euros: 9%
• De 10.000 a 20.000 euros: 22%
• De 20.000 a 30.000 euros: 28%
• De 30.000 a 40.000 euros: 36%
• Más de 40.000 euros: 44%

Además, existe el pago a cuenta del impuesto para el ejercicio siguiente, que para los nuevos profesionales se reduce en los primeros años, pero luego alcanza el 55% del impuesto. Esto significa que, después del primer año rentable, el importe real que pagas cada año es significativamente mayor que el impuesto "neto" del ejercicio.

Tasa de actividad profesional: se te grava anualmente con 650 euros (o 325 euros si tienes sede en un asentamiento de menos de 200.000 habitantes o si eres un nuevo profesional en los primeros años, donde hay exenciones). Para los profesionales liberales, la tasa ha sido reemplazada en gran medida por otras regulaciones, pero para las actividades comerciales se mantiene.

Ejemplo: un autónomo con un beneficio neto de 35.000 euros. El impuesto sobre la renta asciende a unos 7.300 euros, más un pago a cuenta de unos 4.000 euros, más EFKA. La carga total se acerca o supera el 40% del beneficio en un año normal.

EFKA: seguro obligatorio desde el primer día

A diferencia de la IKE, donde solo se asegura el administrador, aquí siempre eres tú el asegurado. Desde el primer día de inicio de actividad, te registras en EFKA como no asalariado y pagas cotizaciones independientemente de si tienes ingresos:

• Categoría mínima: aproximadamente 240 euros al mes, es decir, unos 2.900 euros al año.
• Nuevos asegurados (primeros 5 años): categoría con descuento de aproximadamente 140 euros al mes.
• Categorías superiores: hasta más de 650 euros al mes, según los ingresos.

Lo crucial: estas cotizaciones se deben incluso en años con ingresos nulos o negativos. Si olvidas darte de baja, la deuda sigue acumulándose.

Libros contables y coste del contable

La empresa unipersonal lleva normalmente libros de contabilidad simplificada (de segunda categoría, es decir, libros de ingresos - gastos), que son significativamente más ligeros que los libros de contabilidad por partida doble de la IKE. Sin embargo, si superas ciertos límites de facturación o adquieres un almacén y mercancías, puedes pasar a la contabilidad por partida doble.

El coste del contable es correspondientemente menor:

• Actividad profesional simple sin IVA significativo: de 40 a 70 euros al mes.
• Con facturas regulares e IVA: de 60 a 100 euros al mes.
• Declaración anual: a menudo incluida o con un cargo adicional de 100 a 250 euros.

Anualmente, de 700 a 1.500 euros en contabilidad es un rango realista.

Coste anual total de una empresa unipersonal

Sumando los gastos fijos para un autónomo sin empleados:

• Seguridad Social (EFKA) categoría mínima: aproximadamente 2.900 euros al año (o 1.700 los primeros cinco años).
• Contable: de 700 a 1.500 euros al año.
• Tasa de actividad (donde sea aplicable): hasta 650 euros.
• Impuesto sobre la renta: progresivo del 9% al 44% sobre los beneficios, más un pago a cuenta.

Es decir, antes de obtener un euro de beneficio, tu empresa individual te cuesta de 3.500 a 5.000 euros al año en gastos fijos, y luego se grava con tipos que, por encima de los 30.000 euros, se vuelven gravosos.

Para qué casos es ideal la empresa individual

A pesar de los inconvenientes, hay casos en los que la empresa individual es la elección correcta:

• Primeros pasos y prueba de idea: quieres ver si la actividad funciona antes de comprometerte con una forma societaria.
• Ingresos bajos: con beneficios netos por debajo de 15.000 a 20.000 euros, el tramo del 9% al 22% es favorable y el total es manejable.
• Actividades de bajo riesgo: consultoría, enseñanza, escritura, donde la probabilidad de una reclamación civil es pequeña.
• Actividad paralela: trabajas como asalariado y quieres una forma legal de facturar trabajos ocasionales.

Sin embargo, desde el momento en que los beneficios superan constantemente los 25.000 o 30.000 euros, o tus contratos adquieren un riesgo sustancial, la empresa individual empieza a salirte cara: tanto en impuestos como en la exposición de tu patrimonio personal.

Empresa individual vs. IKE vs. LLC

La empresa individual gana en simplicidad y coste de inicio, pero pierde en tres puntos críticos: no tiene protección legal, se grava con un tipo progresivo de hasta el 44% más un pago a cuenta, y paga EFKA desde el primer día independientemente de los ingresos.

La IKE te ofrece responsabilidad limitada y una imagen profesional, pero con una doble tributación del 22% más el 5%, contabilidad de partida doble y EFKA de administrador, es decir, de 4.000 a 5.000 euros anuales de gastos fijos antes de impuestos.

Una LLC en Wyoming combina lo mejor de ambas: protección legal completa, sin cotizaciones a la seguridad social en ningún lugar, y un coste anual total de aproximadamente 1.200 euros con todo incluido (contabilidad, impuestos, licencia). La lógica de la comparación la analizamos también en el artículo Bulgaria vs Wyoming LLC, donde los gastos fijos europeos se comparan con el modelo americano. Si tu actividad es digital con clientes fuera de Grecia, consulta también la guía general para la constitución de una empresa en el extranjero.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto cuesta abrir una empresa individual? El inicio a través de myAADE es gratuito. Los únicos costes son el contable para el proceso (de 50 a 150 euros) y, posiblemente, la inscripción en el colegio profesional correspondiente si ejerces una actividad comercial. A partir de ahí, el coste está en el mantenimiento: EFKA, contable e impuestos.

¿Respondo con mi casa por las deudas de mi empresa individual? Sí. En la empresa individual no hay distinción entre patrimonio personal y empresarial. Cualquier deuda de la actividad, con particulares o con la Administración Pública, puede ser satisfecha con cualquiera de tus bienes personales.

¿Cuánto se grava la empresa individual? Con la escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas: 9% hasta 10.000 euros, 22% hasta 20.000, 28% hasta 30.000, 36% hasta 40.000 y 44% por encima de 40.000 euros de beneficio. Además, existe un pago a cuenta del impuesto de hasta el 55% para el ejercicio siguiente y, donde sea aplicable, una tasa de actividad.

¿Pago EFKA si no tengo ingresos? Sí. El seguro en EFKA como no asalariado es obligatorio desde el día de inicio y las cotizaciones se deben independientemente de los ingresos, hasta que ceses la actividad. La categoría mínima es de aproximadamente 240 euros al mes, con una categoría con descuento para los primeros cinco años.

¿Cuándo conviene pasar de empresa individual a IKE? Cuando los beneficios netos superan constantemente los 25.000 o 30.000 euros, cuando asumes contratos con un riesgo sustancial, o cuando necesitas una imagen corporativa profesional frente a grandes clientes. Entonces, la responsabilidad limitada y la tributación fija del 22% más el 5% pueden resultar más económicas que la escala progresiva.

¿Cuándo no conviene ninguna forma jurídica griega? Cuando tu actividad es puramente digital con clientes fuera de Grecia. En ese caso, tanto la empresa individual (escala de hasta el 44%, EFTA, cero protección legal) como la IKE (EFTA del administrador, doble tributación, contabilidad por partida doble) te cobran cuotas fijas e impuestos por cosas que no necesitas, y una empresa en el extranjero a menudo resulta claramente más económica.

La conclusión

La empresa individual es el punto de partida ideal: coste de constitución cero, contabilidad sencilla, escala favorable para ingresos bajos. Para un nuevo freelancer con una facturación inferior a 20.000 euros y bajo riesgo, es difícil encontrar algo más práctico.

Sin embargo, sus límites son específicos: ninguna protección de tu patrimonio personal, una tributación que por encima de los 30.000 euros alcanza y supera el 40% con el pago anticipado, y el EFTA que se aplica incluso en los años de inactividad. Si trabajas online y facturas al extranjero, compara las cifras con una empresa en Estados Unidos a través del formulario de constitución antes de comprometerte.

Si estás considerando otras opciones fuera de Grecia, consulta nuestra guía para constituir una empresa en el extranjero y nuestra página para constituir una empresa en Dubái.