Constitución de Sociedad en Rumanía: Coste y Fiscalidad 2026

La constitución de una empresa en Rumanía atrae a empresarios que desean una presencia corporativa en la Unión Europea, una fiscalidad relativamente baja y acceso a un mercado de más de 19 millones de habitantes. La forma principal es la SRL, la sociedad de responsabilidad limitada rumana. Sin embargo, en 2026, las cifras que circulan en guías antiguas ya no son fiables: el límite del régimen de microempresas se ha reducido, el impuesto sobre dividendos ha aumentado y los tipos de IVA han cambiado.

En esta guía encontrarás lo que se requiere para constituir una empresa en Rumanía, cuál es el coste real, cuándo se aplica un impuesto del 1% sobre la facturación, cuándo se aplica un impuesto de sociedades del 16%, qué se paga en dividendos y qué obligaciones continúan después del registro. Los datos corresponden al marco vigente en septiembre de 2026 y requieren una confirmación personalizada antes de cualquier inversión.

Constitución de empresa en Rumanía: lo esencial en 60 segundos

Tema	Lo que aplica en 2026
Forma habitual	SRL, sociedad de responsabilidad limitada
Socios	Desde uno, persona física o jurídica
Administrador	Al menos uno, puede ser extranjero
Capital social	500 RON para nuevas SRL, con un límite especial aumentado cuando la facturación supera los 400.000 RON
Impuesto de microempresa	1% sobre la facturación imponible, solo si se cumplen todas las condiciones
Límite de microempresa	100.000 euros de facturación anual
Impuesto de sociedades normal	16% sobre los beneficios imponibles
Impuesto sobre dividendos	16% a partir del 1 de enero de 2026
IVA normal	21%
Límite de exención de IVA para pequeñas empresas	395.000 RON anuales

El 1% no es un impuesto automático que paga toda nueva empresa rumana. Es un régimen especial con criterios específicos. Si uno de ellos no se cumple o si se supera el límite, la empresa tributa al 16% sobre los beneficios.

Qué es la SRL y qué protección ofrece

La Societate cu Răspundere Limitată, conocida como SRL, corresponde funcionalmente a una sociedad de responsabilidad limitada. Constituye una persona jurídica distinta, tiene su propio número de identificación fiscal, firma contratos, emite facturas y mantiene una cuenta bancaria corporativa.

Por regla general, la responsabilidad de los socios se limita a su aportación. Esta protección no cubre fraudes, garantías personales, distribuciones ilegales o incumplimientos graves de los deberes del administrador. El correcto funcionamiento corporativo requiere la separación de los fondos personales y corporativos, comprobantes reales y decisiones registradas.

¿Puede un español abrir una SRL?

Sí. Un ciudadano de España o de otro país puede ser socio único y administrador. No se requiere un socio rumano solo por la nacionalidad. Sin embargo, se necesita una sede social real en Rumanía, documentos corporativos adecuados y colaboración con un contable local.

Elementos obligatorios para la constitución

1. Denominación social y actividades CAEN

Inicialmente se verifica y reserva la denominación social. Luego se selecciona el código CAEN principal y los secundarios, es decir, los códigos oficiales de actividad. Su elección afecta a licencias, declaraciones y, en algunos casos, al tratamiento fiscal.

2. Domicilio social

Cada SRL necesita un domicilio social declarado en Rumanía. El uso de una vivienda, una oficina alquilada o un servicio de domicilio debe acreditarse con un título legal. Una dirección postal sin derecho de uso no es suficiente.

3. Socio y administrador

La empresa puede tener un socio y un administrador, incluso la misma persona. Los estatutos definen la duración del mandato, los poderes de firma y si los administradores actúan individualmente o de forma conjunta. El administrador es responsable del cumplimiento de la ley, la presentación puntual de declaraciones y la protección del patrimonio de la empresa.

4. Capital social

Para nuevas SRL, el capital mínimo es de 500 RON. Tras los cambios de la Ley 239/2025, se prevé un capital de 5.000 RON para empresas que superen una facturación neta anual de 400.000 RON. El capital no es una tarifa de consultoría ni un impuesto: pertenece a la empresa y se utiliza de acuerdo con las normas corporativas.

5. Beneficiario real

Debe identificarse la persona física que finalmente posee o controla la empresa. La declaración de beneficiario real se actualiza cuando cambian los datos de propiedad o control.

Pasos para constituir una empresa en Rumanía

1. Análisis del modelo de negocio y de la residencia fiscal.
2. Reserva de la denominación social y selección de los códigos CAEN.
3. Obtención de un domicilio social legal.
4. Redacción de los estatutos y nombramiento de socios, administrador y capital.
5. Recopilación de identificaciones, declaraciones y traducciones donde se requieran.
6. Presentación del expediente en el Registro Nacional de Comercio, ONRC.
7. Activación fiscal, cuenta bancaria e inicio del seguimiento contable.
8. Verificación de IVA, transacciones intracomunitarias, empleados y facturación electrónica.

Un expediente completo puede finalizarse en aproximadamente 5 a 10 días hábiles, sin que esto constituya un plazo garantizado. La prueba incompleta del domicilio, un CAEN incorrecto o documentos extranjeros sin la debida legalización provocan retrasos.

Coste de constitución de una empresa en Rumanía

No existe un paquete oficial único para extranjeros. El coste total depende de las traducciones, el domicilio, la complejidad de los estatutos, el número de socios y si se requiere presencia física.

Categoría	Rango realista	Observación
Capital social	A partir de 500 RON	Activo de la empresa, no gasto del proveedor
Preparación legal y registro	Aproximadamente 400 a 1.200 euros	Varía significativamente por expediente
Traducciones y legalizaciones	Aproximadamente 100 a 400 euros	Depende de los documentos y accionistas
Domicilio social	Aproximadamente 250 a 800 euros al año	Más alto para una oficina real
Soporte bancario	Desde cero hasta varios cientos de euros	Depende del banco y del proveedor

Así, un expediente sencillo a menudo comienza cerca de los 800 a 1.500 euros, incluyendo soporte profesional, sin alquiler de oficina física y sin costes operativos. Los precios son orientativos, no una tarifa estatal.

Coste anual de mantenimiento

El bajo coste de registro no debe confundirse con el coste anual. Una SRL activa tiene contabilidad por partida doble, declaraciones, gastos bancarios, domicilio social y, posiblemente, nóminas.

• Contable: normalmente de 100 a 300 euros al mes para una pequeña empresa, más si hay IVA, personal o muchas transacciones.
• Domicilio social: aproximadamente de 250 a 800 euros anuales por un servicio básico, según la ciudad y las prestaciones.
• Nóminas: salario, retenciones y cotización del empleador cuando se requiere un empleado.
• Banco y software: comisiones de cuenta, pagos y facturación electrónica.
• Cuentas anuales: normalmente incluidas o facturadas por separado por el contable.

Para una pequeña SRL sin transacciones complejas, los gastos fijos antes de impuestos pueden oscilar entre 2.000 y 5.000 euros al año. Con un empleado obligatorio, una oficina real o un mayor volumen de documentos, la cantidad aumenta considerablemente.

Impuesto del 1% sobre la facturación para microempresas

A partir de 2026, el tipo del régimen rumano de microempresas es del 1% sobre la base imponible de los ingresos. El límite anual es de 100.000 euros. La administración tributaria rumana ANAF ha publicado las condiciones de aplicación para 2026.

Entre las condiciones básicas se incluyen:

• Ingresos de hasta 100.000 euros, incluyendo empresas vinculadas cuando corresponda.
• Al menos un empleado o una relación elegible equivalente que cumpla el requisito legal.
• Presentación puntual de las cuentas anuales.
• Restricción a la participación de un accionista de más del 25% en varias microempresas.
• Que la actividad no pertenezca a las categorías exentas.

Los cambios de la OUG 8/2026 eliminaron algunas restricciones anteriores, pero no suprimieron el control básico de elegibilidad. Si se supera el límite de 100.000 euros dentro del año, la empresa pasa a tributar al 16% sobre los beneficios a partir del trimestre correspondiente. No se aplica el 1% a la primera parte y el 16% solo al importe excedente.

Ejemplo de impuesto sobre la facturación

Una SRL con una facturación imponible de 80.000 euros y gastos de 45.000 euros, siempre que cumpla todos los criterios, paga un impuesto micro de 800 euros. El impuesto se calcula sobre los ingresos y no sobre el beneficio de 35.000 euros. Si tiene pérdidas, el impuesto sobre la facturación puede seguir siendo exigible.

Impuesto de sociedades normal del 16%

La empresa que no cumple el régimen micro tributa al 16% sobre el beneficio imponible. El tipo se confirma en la actualización de PwC Rumanía para 2026.

El cálculo parte de los ingresos contables menos los gastos reconocidos y se ajusta por gastos no deducibles, amortizaciones y diferencias fiscales. Para una empresa con bajo margen de beneficio, el impuesto del 16% sobre los beneficios puede ser más razonable que el 1% sobre la facturación, pero la elección no siempre es libre.

Ejemplo de impuesto de sociedades

Con ingresos de 150.000 euros y gastos deducibles de 100.000 euros, el beneficio imponible es de 50.000 euros. El impuesto de sociedades del 16% es de 8.000 euros. El remanente después del impuesto de sociedades no pasa automáticamente al accionista: para la distribución de dividendos se realiza un segundo control fiscal.

Impuesto sobre dividendos del 16% a partir de 2026

A partir del 1 de enero de 2026, el impuesto rumano sobre dividendos aumentó al 16%. El cambio afecta a las distribuciones que entran dentro de las nuevas normas y ha sido confirmado por actualizaciones fiscales internacionales y custodios como Clearstream.

En el ejemplo anterior, después del impuesto de sociedades quedan 42.000 euros. Si se distribuye la totalidad del importe y se aplica una retención del 16%, el impuesto sobre dividendos es de 6.720 euros. La carga total del impuesto de sociedades y el impuesto rumano sobre dividendos asciende a 14.720 euros, antes de cualquier obligación del beneficiario en España.

El Convenio para evitar la doble imposición entre Grecia y Rumanía, las normas sobre matrices y filiales y la residencia fiscal del accionista pueden cambiar el resultado final. No debe asumirse que la retención en Rumanía agota automáticamente cualquier obligación griega.

IVA en Rumanía en 2026

El tipo normal de IVA es del 21% y el tipo reducido básico es del 11% para las categorías definidas por la ley. El umbral nacional del régimen de exención para pequeñas empresas es de 395.000 RON anuales, según la Comisión Europea.

El umbral no significa que toda empresa por debajo de él ignore el IVA. Las adquisiciones intracomunitarias, los servicios hacia o desde otros países, los servicios electrónicos B2C y las ventas a distancia tienen normas separadas. Una SRL puede necesitar un número de IVA especial o registrarse en el OSS antes de alcanzar el umbral nacional.

Empleado, salario y cotizaciones a la seguridad social

El empleado es a menudo crucial para el régimen del 1%. Del salario bruto se retiene habitualmente un 25% para la pensión y un 10% para la salud, mientras que también se calcula un impuesto sobre la renta del 10% sobre la base correspondiente. La contribución patronal habitual es del 2,25% sobre el salario bruto.

La imagen de que el empleador paga solo el 2,25% es incompleta: la empresa debe financiar todo el salario bruto y pagar correctamente las retenciones. El salario mínimo legal y las exenciones especiales cambian, por lo que el presupuesto anual debe calcularse con un proveedor de nóminas local.

Contabilidad, facturas electrónicas y obligaciones anuales

Toda SRL activa necesita contabilidad de doble entrada. El contable registra facturas, bancos, activos fijos, nóminas y declaraciones de impuestos. La empresa presenta estados financieros anuales incluso cuando la actividad es limitada.

• Mantenimiento de registros contables y justificantes.
• Facturación electrónica RO e-Factura donde sea aplicable.
• Declaraciones periódicas de impuestos, IVA y nóminas.
• Estados financieros anuales y decisiones corporativas.
• Actualización del beneficiario real cuando cambian los datos.
• Control de transacciones con partes vinculadas y documentación de precios.

¿Se necesita una auditoría obligatoria?

Una SRL pequeña y no cotizada no suele necesitar una auditoría obligatoria completa. La auditoría está vinculada a criterios de tamaño, activos, volumen de negocios, empleados y la naturaleza específica de la empresa. Dado que los umbrales y la categorización se han actualizado, el contable debe revisar cada ejercicio por separado.

Residencia fiscal y dirección efectiva desde Grecia

El registro en Bucarest no es suficiente para eliminar las obligaciones griegas. Si todas las decisiones se toman en Grecia, el administrador trabaja permanentemente desde aquí, los contratos se firman aquí y no hay una presencia sustancial en Rumanía, puede surgir la cuestión del lugar de dirección efectiva o de establecimiento permanente.

El empresario debe considerar dónde reside fiscalmente, dónde se realiza el trabajo, dónde se encuentra la dirección y qué sustancia tiene la empresa en Rumanía. La misma cuestión existe en general en la constitución de una empresa en el extranjero: el documento de constitución es solo el principio, no toda la planificación fiscal.

Ventajas y desventajas

Ventajas

• Empresa dentro de la Unión Europea con posibilidad de transacciones intracomunitarias.
• Responsabilidad limitada cuando funciona correctamente.
• Régimen del 1% para pequeñas empresas elegibles.
• Gran mercado local y acceso a personal especializado.
• Coste operativo relativamente competitivo en comparación con varios países de Europa Occidental.

Desventajas

• Contabilidad local obligatoria y declaraciones frecuentes.
• El impuesto del 1% requiere condiciones y un empleado, no está garantizado.
• Impuesto sobre dividendos del 16%, significativamente aumentado en 2026.
• Cambios frecuentes en la legislación fiscal.
• Riesgo de doble imposición cuando la dirección efectiva se encuentra en Grecia.

¿Rumanía, Bulgaria o una empresa en EE. UU.?

Rumanía es adecuada cuando existe una razón comercial real: clientes locales, personal, almacén, instalación o necesidad de presencia en la UE. Para una opción europea vecina, nuestra guía para la constitución de una empresa en Bulgaria analiza un modelo fiscal y operativo diferente.

Para servicios online a clientes internacionales sin necesidad de una instalación europea, también vale la pena comparar la LLC estadounidense. No es una solución para todos los casos, pero puede tener una operación anual más sencilla cuando la actividad y la residencia fiscal lo permiten. Lo crucial es comparar el coste total, los impuestos sobre dividendos, el personal obligatorio y la sustancia real, no solo un tipo nominal.

¿Para quién es adecuada una empresa en Rumanía?

• Empresa que busca ventas o establecerse en el mercado rumano.
• Ecommerce con almacén, logística o equipo local en Rumanía.
• Empresa tecnológica que contrata personal en el país.
• Actividad productiva o comercial con gastos locales reales.
• Inversor que necesita una filial europea con presencia sustancial.

No es ideal solo porque alguien haya visto la frase "1% de impuestos". Si no necesitas empleados, si gestionas exclusivamente desde España o si tienes la intención de distribuir todos los beneficios de inmediato, el beneficio real puede ser mucho menor.

Errores comunes antes de la constitución

1. Cálculo solo del 1%: se ignoran la nómina, el contable, los dividendos y el IVA.
2. Sede ficticia sin sustancia: crea problemas bancarios y fiscales.
3. CAEN incorrecto: puede requerir un cambio o licencia antes de la facturación.
4. Pagos personales desde la cuenta de la empresa: destruyen la separación financiera.
5. Ignorar España: la residencia fiscal personal sigue siendo determinante.
6. Información antigua: el límite de microempresa, el IVA y los dividendos han cambiado.

Conclusión: ¿merece la pena constituir una empresa en Rumanía?

Rumanía sigue siendo una jurisdicción interesante para una empresa con presencia real en la UE. La SRL ofrece responsabilidad limitada, mientras que el 1% sobre la facturación puede ser competitivo para una empresa de hasta 100.000 euros que cumpla todos los criterios. Por otro lado, el impuesto sobre dividendos del 16%, el coste de los empleados, la contabilidad y el riesgo de gestión real desde España cambian sustancialmente la factura final.

Antes de elegir un país, compara tu propio modelo con cifras reales. Para una evaluación personalizada, puedes reservar una reunión por Google Meet con nuestro equipo. Analizaremos la actividad, los clientes, el lugar de trabajo y la facturación esperada antes de proponer una estructura.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto cuesta constituir una empresa en Rumanía?

Un expediente simple para extranjeros suele costar entre 800 y 1.500 euros con apoyo profesional, traducciones y preparación básica. La sede, el capital, el banco y las licencias especiales pueden aumentar el importe.

¿El impuesto de sociedades en Rumanía es del 1%?

Solo para microempresas elegibles con una facturación de hasta 100.000 euros que cumplan todos los requisitos, como la exigencia de un empleado. De lo contrario, se aplica un impuesto de sociedades del 16% sobre los beneficios imponibles.

¿Se necesita un director rumano?

No como regla general. Un español puede ser accionista y administrador. Sin embargo, se necesita una sede declarada, contabilidad local y una organización fiscal correcta.

¿Cuánto es el impuesto sobre dividendos en 2026?

El tipo interno rumano es del 16% a partir del 1 de enero de 2026. El tratamiento final para un residente en España también depende del convenio para evitar la doble imposición y de la legislación española.

¿Debe la SRL tener un empleado?

La existencia de al menos un empleado o una relación equivalente elegible es una condición básica para el régimen de microempresa del 1%. Una SRL puede existir sin empleados, pero en ese caso, normalmente no tiene derecho al impuesto sobre la facturación del 1%.

¿Cuándo se necesita IVA?

El umbral nacional de exención para pequeñas empresas es de 395.000 RON. Las transacciones intracomunitarias, las importaciones y los servicios digitales pueden generar la obligación antes o requerir un registro especial y OSS.

¿Puedo gestionar la empresa rumana desde España?

Puedes participar prácticamente en la gestión, pero la gestión real exclusiva desde España puede crear residencia fiscal española o un establecimiento permanente para la empresa. Es necesario verificarlo antes de la constitución.

Si estás considerando otras opciones fuera de España, consulta nuestra guía para la constitución de empresas en el extranjero y nuestra página sobre la constitución de empresas en Dubái.