Fiscalidad de empresas en Chipre: Lo que realmente pagarás en 2026

El 15% es quizás la cifra más publicitada en la fiscalidad europea. Cada vez que un empresario griego oye hablar de la constitución de una empresa en Chipre, esto es lo primero que le dicen. Y es cierto, solo que no es toda la verdad.

En GrowthBusiness recibimos cada mes decenas de consultas de profesionales que ya han hecho sus cálculos basándose en el 15% y luego descubren la contribución especial para la defensa, el impuesto sobre dividendos en Grecia, el coste del balance auditado y el requisito de sustancia. Entonces, el porcentaje real empieza a parecer bastante diferente.

En este artículo verás lo que realmente paga una empresa chipriota en 2026, desde el primer euro de beneficio hasta el momento en que el dinero llega a tu cuenta personal.

El impuesto de sociedades del 15%: dónde se aplica y dónde no

Chipre grava los beneficios de las empresas que son residentes fiscales en Chipre con un tipo del 15% sobre los beneficios imponibles. Es uno de los tipos más bajos de la UE y es real, no se trata de un aplazamiento de impuestos como en el modelo estonio.

El punto crucial reside en la palabra «residente fiscal en Chipre». Una empresa se considera chipriota a efectos fiscales cuando su dirección y control (management and control) se ejercen en Chipre. Si la empresa está registrada en Nicosia pero todas las decisiones se toman desde una oficina en Salónica, las autoridades griegas tienen todo el derecho a considerarla residente fiscal griega y a exigir un 22% de impuesto de sociedades más recargos.

Este no es un riesgo teórico. Es la razón más común por la que las estructuras chipriotas colapsan en una inspección.

Qué se añade al 15%

Además del impuesto de sociedades, una empresa chipriota también se encuentra con lo siguiente:

• Contribución especial para la defensa: se aplica a los intereses (17%) y a los alquileres (3% sobre el 75%). A los dividendos se aplica un 17% para los residentes fiscales de Chipre que son domiciliados (domiciled); los no domiciliados (non-dom) están exentos.
• Contribución al GESY: 2,65% sobre dividendos y otros ingresos para personas físicas residentes fiscales en Chipre, con un límite máximo de ingresos.
• Tasa anual y cumplimiento: estados financieros auditados por un auditor aprobado, obligatorios para toda empresa chipriota, incluso inactiva.
• IVA del 19% donde exista obligación de registro, con las normas de transacciones intracomunitarias y VIES.

El régimen non-dom: para quién funciona realmente

El régimen chipriota de no domiciliados (non-domicile) es la herramienta realmente potente de Chipre. Una persona física que se convierte en residente fiscal en Chipre sin tener un domicilio de origen chipriota está exenta de la contribución para la defensa sobre dividendos e intereses durante 17 años. En la práctica: recibe dividendos de su empresa chipriota con un 0% de impuesto sobre dividendos (excepto GESY).

El «pero» es grande: tienes que mudarte. El non-dom presupone que te conviertes en residente fiscal en Chipre, ya sea por la regla de los 183 días, o por la regla de los 60 días, que requiere residencia, trabajo o dirección de una empresa chipriota y no ser residente fiscal en otro país.

Si sigues viviendo y declarando ingresos en Grecia, el non-dom no te concierne en absoluto. Y aquí es donde comienza el verdadero problema matemático.

El accionista griego: el cálculo completo

Tomemos a un consultor con 100.000 euros de beneficios netos al año, que vive permanentemente en Grecia y tiene una empresa chipriota:

Etapa	Importe
Beneficios antes de impuestos	100.000 €
Impuesto de sociedades chipriota 15%	-15.000 €
Disponibles para distribución	85.000 €
Impuesto griego sobre dividendos 5%	-4.250 €
Neto en el bolsillo	80.750 €
Tipo real	19,25%

El 19,25% sigue siendo mucho mejor que la IKE griega (22% + 5% = 25,9%). Sin embargo, no es el 15% de la publicidad, y aún no incluye los costes operativos.

Añade estados financieros auditados (normalmente 1.200-2.500 euros), seguimiento contable, apoyo secretarial, tasa anual y, si quieres que la sustancia se mantenga, una oficina real o al menos una dirección chipriota con sustancia. El coste operativo anual de una estructura chipriota seria rara vez baja de los 3.000-5.000 euros.

Dónde "falla" la sustancia

Chipre ya no es el año 2010. Con las ATAD I/II, las normas CFC y el intercambio automático de información, una empresa chipriota sin sustancia está expuesta. Las autoridades griegas examinan:

• Dónde se reúne realmente el consejo de administración y quién firma los contratos
• Si hay oficina, personal y gastos operativos en Chipre
• Desde qué dirección IP se realizan las transacciones bancarias
• Si los principales clientes y proveedores son griegos

Pagar a un director nominal que no toma ninguna decisión no crea sustancia. Crea papel.

La alternativa que la mayoría considera ahora

Para alguien que vive en Grecia, trabaja con clientes fuera de Grecia y no tiene intención de mudarse, la mejor opción hoy en día para una empresa en el extranjero ya no es Chipre, sino la constitución de una empresa en Estados Unidos, concretamente una LLC en Wyoming.

La razón es puramente numérica. Una LLC de Wyoming con propietario extranjero e ingresos fuera de EE. UU. no paga impuesto federal sobre la renta, y Wyoming no tiene impuesto estatal. El único impuesto es el impuesto griego sobre dividendos del 5% cuando distribuyes beneficios a ti mismo. En el mismo ejemplo de 100.000 euros, hablamos de 95.000 euros netos en lugar de 80.750 euros, una diferencia de casi 15.000 euros al año, con un coste operativo anual de unos 1.200 euros en lugar de 3.000-5.000.

Chipre sigue siendo una excelente opción para una categoría específica: cualquiera que se mude realmente y aproveche el régimen non-dom, o cualquiera que necesite un número de IVA comunitario y comercio intracomunitario de bienes. Para todos los demás, los números apuntan a otro lugar.

Qué hacer antes de decidir

No empieces por el país. Empieza por tres preguntas: dónde vives realmente, dónde están tus clientes y cuántos beneficios quieres obtener cada año para uso personal. Las respuestas a estas preguntas determinan la estructura, no qué país anuncia la tasa más baja.

Si quieres ver tus propios números uno al lado del otro, podemos revisarlos juntos en una reunión gratuita y que llegues a una conclusión con datos, no con impresiones.

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Preguntas frecuentes

¿Cuánto es el impuesto de sociedades en Chipre en 2026? El impuesto de sociedades es del 15% sobre los beneficios imponibles para las empresas que son residentes fiscales en Chipre. Además, puede haber una contribución especial para la defensa sobre intereses y alquileres, así como un IVA del 19% donde exista obligación de registro.

¿Pago impuestos en Grecia por dividendos de una empresa chipriota? Sí. Si eres residente fiscal en Grecia, los dividendos de la empresa chipriota se declaran en Grecia y se gravan con un 5%. Chipre no retiene impuestos sobre los dividendos a no residentes, por lo que no hay doble imposición, pero el impuesto griego es adeudado.

¿Qué es el régimen non-dom y cómo lo obtengo? Es un régimen que exime de la contribución para la defensa sobre dividendos e intereses durante 17 años. Requiere que te conviertas en residente fiscal de Chipre (183 días o la regla de los 60 días) sin un domicilio de origen chipriota. Si sigues viviendo en Grecia, no tienes derecho a él.

¿Puedo tener una empresa chipriota y vivir en Grecia? Legalmente sí, pero la dirección y el control deben ejercerse realmente en Chipre. De lo contrario, la empresa corre el riesgo de ser considerada residente fiscal griega y ser gravada con un 22% en Grecia, con multas y recargos.

¿Cuál es el coste anual real de una empresa chipriota? Normalmente 3.000-5.000 euros, incluyendo estados financieros auditados, seguimiento contable, tasa anual, apoyo secretarial y oficina registrada. El coste aumenta si se necesita sustancia real con personal.

¿Por qué una LLC de Wyoming sale más barata que una empresa chipriota? Porque no hay impuesto de sociedades para un propietario extranjero con ingresos de fuente extranjera, no se requieren estados financieros auditados y el coste anual de cumplimiento es de alrededor de 1.200 euros. El único impuesto es el 5% griego sobre los dividendos.