Empresa em Nome Individual Tributação 2026: Escalão até 44%, Segurança Social, Custos e Responsabilidades

A empresa em nome individual é a forma mais rápida e barata de começar a trabalhar profissionalmente na Grécia. Uma visita ao myAADE, um pedido de início de atividade, e a partir do dia seguinte já pode faturar legalmente. No entanto, esta simplicidade tem um lado sombrio que poucos discutem antes de começar: numa empresa em nome individual não existe qualquer distinção legal entre si e o seu negócio. Cada dívida do negócio é uma dívida pessoal sua, com todo o seu património.

Neste guia, verá em detalhe o que é uma empresa em nome individual, como é tributada (escalão até 44% e taxa de atividade), que contribuições EFTA paga, porque não tem proteção legal, quanto custa mantê-la e para que casos é realmente a escolha certa. No final, verá também quando vale a pena considerar alternativas, como uma IKE ou uma empresa no estrangeiro.

O que é uma empresa em nome individual

A empresa em nome individual não é uma empresa. É simplesmente você, o seu eu físico, que exerce uma atividade comercial ou profissional com o seu próprio NIF. As suas características básicas:

• Não tem personalidade jurídica separada. Você e o negócio são a mesma pessoa.
• É constituída eletronicamente através do myAADE, geralmente em um dia, sem notário e sem GEMI (a menos que exerça atividade comercial com estabelecimento).
• Não é exigido qualquer capital.
• Os seus lucros são considerados rendimentos da sua atividade empresarial e são tributados de acordo com a tabela de impostos das pessoas singulares.

É a forma escolhida pela maioria dos novos freelancers, consultores, professores, artesãos e pequenos profissionais na Grécia, precisamente porque o custo inicial é quase zero.

Nenhuma proteção legal: a responsabilidade ilimitada

Este é o ponto que precisa de entender antes de mais nada. Numa empresa em nome individual, é responsável ilimitadamente e com todo o seu património por cada obrigação da sua atividade:

• Dívidas a fornecedores e parceiros: se o negócio deve, você deve. O credor pode perseguir a sua casa, as suas poupanças, o seu carro.
• Dívidas ao Estado: impostos, IVA e contribuições não pagas tornam-se dívidas pessoais suas, com penhoras sobre bens pessoais.
• Reclamações civis: se um cliente lhe pedir uma indemnização por danos, é processado pessoalmente, não uma "empresa".

Ao contrário da IKE ou da LLC, onde a responsabilidade se limita aos bens da empresa, aqui não há nada para o proteger. Para atividades de baixo risco com pequenos volumes de negócios, isto pode ser aceitável. No entanto, à medida que as receitas e os contratos aumentam, a falta de proteção legal torna-se uma desvantagem séria.

Tributação da empresa em nome individual: a tabela até 44%

Os lucros líquidos da empresa em nome individual são adicionados aos seus outros rendimentos e tributados de acordo com a tabela progressiva de impostos sobre o rendimento:

• Até 10.000 euros: 9%
• 10.000 a 20.000 euros: 22%
• 20.000 a 30.000 euros: 28%
• 30.000 a 40.000 euros: 36%
• Mais de 40.000 euros: 44%

Além disso, existe o pagamento por conta de imposto para o ano seguinte, que para os novos profissionais é reduzido nos primeiros anos, mas depois atinge 55% do imposto. Isto significa que, após o primeiro ano lucrativo, o valor real que paga anualmente é significativamente maior do que o imposto "líquido" do ano.

Taxa de atividade: é cobrado anualmente 650 euros (ou 325 euros se tiver sede numa localidade com menos de 200.000 habitantes ou se for um novo profissional nos primeiros anos, onde existem isenções). Para os profissionais liberais, a taxa foi em grande parte substituída por outras regulamentações, mas para atividades comerciais permanece.

Exemplo: freelancer com lucro líquido de 35.000 euros. O imposto sobre o rendimento é de aproximadamente 7.300 euros, mais um pagamento por conta de cerca de 4.000 euros, mais EFTA. O encargo total aproxima-se ou excede 40% do lucro num ano normal.

EFTA: seguro obrigatório desde o primeiro dia

Ao contrário da IKE, onde apenas o administrador é segurado, aqui é sempre você o segurado. Desde o primeiro dia de início de atividade, é registado no EFTA como não assalariado e paga contribuições independentemente de ter rendimentos:

• Categoria mínima: aproximadamente 240 euros por mês, ou seja, cerca de 2.900 euros por ano.
• Novos segurados (primeiros 5 anos): categoria com desconto de aproximadamente 140 euros por mês.
• Categorias superiores: até mais de 650 euros por mês, dependendo do rendimento.

O crucial: estas contribuições são devidas mesmo em anos com receitas nulas ou negativas. Se se esquecer de cancelar, a dívida acumula-se.

Livros de contabilidade e custo do contabilista

A empresa em nome individual mantém normalmente livros de contabilidade simplificada (segunda categoria, ou seja, livros de receitas - despesas), que são significativamente mais leves do que os livros de contabilidade dupla da IKE. No entanto, se exceder certos limites de volume de negócios ou adquirir um armazém e mercadorias, pode ter de passar para a contabilidade dupla.

O custo do contabilista é correspondentemente mais baixo:

• Atividade profissional simples sem impacto de IVA: 40 a 70 euros por mês.
• Com faturas regulares e IVA: 60 a 100 euros por mês.
• Declaração anual: frequentemente incluída ou cobrada 100 a 250 euros adicionais.

Anualmente, 700 a 1.500 euros em contabilidade é um intervalo realista.

Custo anual total de uma empresa em nome individual

Somando os custos fixos para um freelancer sem funcionários:

• Contribuições sociais (EFKA) da categoria mínima: cerca de 2.900 euros por ano (ou 1.700 nos primeiros cinco anos).
• Contabilista: 700 a 1.500 euros por ano.
• Taxa de atividade (τέλος επιτηδεύματος) onde aplicável: até 650 euros.
• Imposto sobre o rendimento: escalonado de 9% a 44% sobre os lucros, mais adiantamento.

Ou seja, antes de teres um euro de lucro, a tua empresa individual custa-te entre 3.500 e 5.000 euros por ano em custos fixos, e depois é tributada com taxas que, acima dos 30.000 euros, se tornam pesadas.

Para que casos é ideal a empresa individual

Apesar das desvantagens, há casos em que a empresa individual é a escolha certa:

• Primeiros passos e teste de ideia: queres ver se a atividade funciona antes de te comprometeres com uma forma societária.
• Rendimentos baixos: com lucros líquidos abaixo de 15.000 a 20.000 euros, o escalão de 9% a 22% é favorável e o total é gerível.
• Atividades de baixo risco: consultoria, ensino, escrita, onde a probabilidade de uma ação civil é pequena.
• Emprego paralelo: trabalhas por conta de outrem e queres uma forma legal de faturar trabalhos ocasionais.

No entanto, a partir do momento em que os lucros ultrapassam consistentemente os 25.000 a 30.000 euros, ou os teus contratos adquirem um risco substancial, a empresa individual começa a custar-te caro: tanto em impostos, como na exposição do teu património pessoal.

Empresa individual vs. IKE vs. LLC

A empresa individual ganha em simplicidade e custo de arranque, mas perde em três pontos cruciais: não tem proteção legal, é tributada com uma escala até 44% mais adiantamento, e paga contribuições sociais (EFKA) desde o primeiro dia, independentemente do rendimento.

A IKE oferece-te responsabilidade limitada e uma imagem profissional, mas com 22% mais 5% de dupla tributação, contabilidade organizada e contribuições sociais (EFKA) do gerente, ou seja, 4.000 a 5.000 euros de custos fixos anuais antes dos impostos.

Uma LLC no Wyoming combina o melhor de ambos: proteção legal total, sem contribuições para a segurança social em lado nenhum, e um custo anual total de cerca de 1.200 euros com tudo incluído (contabilidade, impostos, licença). A lógica da comparação é analisada no artigo Bulgária vs. Wyoming LLC, onde os custos fixos europeus são comparados com o modelo americano. Se a tua atividade é digital com clientes fora da Grécia, consulta também o guia geral para a constituição de empresa no estrangeiro.

Perguntas frequentes

Quanto custa abrir uma empresa individual? A própria abertura através do myAADE é gratuita. Os únicos custos são o contabilista para o processo (50 a 150 euros) e, eventualmente, o registo na respetiva câmara de comércio se exerces atividade comercial. A partir daí, o custo está na manutenção: contribuições sociais (EFKA), contabilista e impostos.

Sou responsável com a minha casa pelas dívidas da minha empresa individual? Sim. Numa empresa individual não há distinção entre património pessoal e empresarial. Qualquer dívida da atividade, a privados ou ao Estado, pode ser satisfeita por qualquer um dos teus bens pessoais.

Quanto é tributada a empresa individual? Pela escala de rendimento das pessoas singulares: 9% até 10.000 euros, 22% até 20.000, 28% até 30.000, 36% até 40.000 e 44% acima de 40.000 euros de lucro. Além disso, há um adiantamento de imposto até 55% para o ano seguinte e, onde aplicável, uma taxa de atividade (τέλος επιτηδεύματος).

Pago contribuições sociais (EFKA) se não tiver rendimento? Sim. O seguro no EFKA como não assalariado é obrigatório desde o dia de início e as contribuições são devidas independentemente dos rendimentos, até que cesses a atividade. A categoria mínima é de cerca de 240 euros por mês, com uma categoria de desconto para os primeiros cinco anos.

Quando compensa passar de empresa individual para IKE? Quando os lucros líquidos ultrapassam consistentemente os 25.000 a 30.000 euros, quando assumes contratos com risco substancial, ou quando precisas de uma imagem corporativa profissional perante grandes clientes. Então, a responsabilidade limitada e a tributação fixa de 22% mais 5% podem ser mais económicas do que a escala.

Quando é que nenhuma forma jurídica grega é vantajosa? Quando a sua atividade é puramente digital com clientes fora da Grécia. Nesse caso, tanto a empresa individual (escalão até 44%, EFKA, proteção legal zero) como a IKE (EFKA do administrador, dupla tributação, contabilidade de dupla entrada) cobram-lhe taxas fixas e impostos por coisas de que não precisa, e uma empresa no estrangeiro é muitas vezes significativamente mais económica.

A conclusão

A empresa individual é o ponto de partida ideal: custo de constituição zero, contabilidade simples, escalão favorável para rendimentos baixos. Para um novo freelancer com um volume de negócios inferior a 20.000 euros e baixo risco, é difícil encontrar algo mais prático.

No entanto, os seus limites são específicos: nenhuma proteção do seu património pessoal, tributação que, acima de 30.000 euros, atinge e excede os 40% com o adiantamento, e EFKA que continua a ser cobrado mesmo em anos de inatividade. Se trabalha online e fatura para o estrangeiro, compare os números com uma empresa na América através do formulário de constituição antes de se comprometer.

Se está a considerar outras opções fora da Grécia, consulte o nosso guia para constituição de empresa no estrangeiro e a nossa página para constituição de empresa no Dubai.