Данъчно облагане на фирма в България: какво всъщност плащате

Данъчното облагане на фирма в България обикновено се представя с две числа: 10% върху печалбите и 5% върху дивидентите. И двете са верни. Просто не е цялата сметка.

Това, което определя какво ви остава в края на годината, са три неща: кога плащате данъка, какво се удържа, когато изтеглите парите, и колко струва поддържането на структурата, за да имате право да плащате тези 10%. Нека разгледаме подробно.

1. Корпоративен данък 10% с авансово плащане на тримесечие

Българският корпоративен данък е единен – 10% върху облагаемата печалба. Няма скала, няма намалена ставка за малки фирми.

Това, което изненадва новите собственици, е, че данъкът не се плаща еднократно в края на годината. Фирми, които надхвърлят прага на оборота от предходната година, правят авансови вноски през годината, на тримесечна база, въз основа на прогнозна печалба. Практически:

• Оценявате печалбата за годината и плащате данък върху тази оценка.
• Ако значително подцените печалбата, се предвиждат лихви върху разликата.
• Изравняването се извършва с годишната декларация и остатъкът се плаща заедно с нея.

Това означава, че бързо развиваща се компания предоставя ликвидност на държавата, преди да я получи от своите клиенти. Точните прагове и дати се променят, така че винаги потвърждавайте актуалния режим с вашия счетоводител или в Националната агенция за приходите.

2. Данък върху дивидентите 5%

Печалбата, останала след корпоративния данък, все още не е ваша. За да я изтеглите като дивидент, се удържа 5% при разпределението към физически лица.

Общата картина при 100 000 евро печалба:

Етап	Сума
Печалба преди данъци	100 000 €
Корпоративен данък 10%	-10 000 €
Налична за разпределение	90 000 €
Данък върху дивидентите 5%	-4 500 €
Нетна сума за собственика	85 500 €

Тоест, реалната тежест не е 10%, а около 14,5%, докато парите стигнат до джоба ви. И внимавайте: ако сте данъчен резидент на Гърция, дивидентът се декларира и в Гърция, като споразумението за избягване на двойно данъчно облагане определя как се приспада вече удържаният данък.

3. Фиксираните разходи, които не са данъчна ставка

Тук се решава въпросът за малките фирми. 10% върху печалба от 30 000 евро е 3 000 евро данък. Фиксираните разходи могат да бъдат същите или повече.

Задължително двойно счетоводство

Всяко ЕООД или ООД води двойно счетоводство. Няма опростен режим. Счетоводителят е месечен разход, обикновено от 80 до 250 евро на месец в зависимост от ДДС, документите и заплатите.

Осигурителни вноски за управител

Управителят, който работи във фирмата, е задължително осигурен върху минимален осигурителен доход, независимо дали фирмата е реализирала печалба. Това е постоянен месечен разход, обикновено от 1 800 до 2 400 евро годишно при минималните прагове.

Годишни отчети и публикуване

Съставяте баланс и го публикувате в Търговския регистър в определен срок, в противен случай се налагат глоби. Разходът обикновено е от 150 до 400 евро допълнително.

ДДС 20%

Нормалната ставка на ДДС е 20%. Регистрацията е задължителна над прага на оборота и по избор по-рано. С регистрация по ДДС идват месечни декларации, VIES за вътреобщностни сделки и Intrastat, където е приложимо.

Възможен одит

Независимият одит се активира, когато се надхвърлят праговете за размер (активи, нетни приходи, среден брой служители). Малките фирми са изключени, но когато го достигнете, говорим за хиляди евро годишно.

Реалната обща тежест

Нека вземем една реалистична фирма за услуги с 60 000 евро печалба преди фиксираните разходи:

Елемент	Сума
Счетоводство	-1 800 €
Вноски за управител	-2 100 €
Баланс, седалище, банкови такси	-700 €
Облагаема печалба	55 400 €
Корпоративен данък 10%	-5 540 €
Данък върху дивидентите 5%	-2 493 €
Нетна сума	47 367 €

Реална загуба от около 21% от първоначалната печалба, а не 10%. Колкото по-малка е печалбата, толкова по-лошо е съотношението, защото фиксираните разходи не намаляват. Пълният анализ на разходите е наличен в разходите за фирма в България, докато разликите по правна форма са анализирани в видовете фирми ЕООД, ООД, ЕАД и АД.

4. Какво се променя с еврото

България прие еврото, което премахва валутните разходи при транзакции с Гърция и прави фактурите по-ясни. Това обаче не променя нищо в ставките, авансовите плащания или фиксираните разходи. Преходът донесе предимно практически задължения: преоценка на договори, адаптиране на счетоводни системи и двойно посочване на цени в преходния период.

За кого все още има смисъл

Българската структура остава логична, когато има реална същност в страната: преместване и данъчно резидентство там, персонал, склад, физически продукти с нужда от вътреобщностен ДДС номер. Там 10% работи във ваша полза, защото фиксираните разходи се разпределят върху по-голяма дейност.

Напротив, за предприемач, който предоставя услуги от разстояние с печалби под около 50 000 евро, фиксираните разходи изяждат предимството на ниската ставка. Цената не е 10%, тя е билетът да имаш правото да я плащаш.

Как се сравнява с LLC в Уайоминг

Американската структура има напълно различна логика на разходите. Уайоминг не налага щатски данък върху доходите, не изисква двойно счетоводство или публикуване на финансови отчети, а притежаването на компанията не поражда осигурителни вноски. Еднолично LLC с нерезидент на САЩ като собственик и без доходи, свързани с дейност в САЩ, обикновено не плаща федерален данък, но подава предвидените декларации, главно Form 5472.

В нашия пакет годишната поддръжка е 1 200 евро и включва всичко: щатски такси и годишен отчет, регистриран агент, бизнес лиценз, данъчни декларации и счетоводна поддръжка. Фиксирана сума, без месечен счетоводител и без вноски. Вижте как става учредяването на компания в Уайоминг и какво включва.

За подробна сравнение на двете структури с цифри, вижте България срещу Уайоминг LLC. Ако обмисляте и други европейски опции, полезни са корпоративното данъчно облагане в Кипър и ръководството за Естония чрез e-Residency.

Грешката, която струва повече от всеки данък

Много хора откриват българска компания, докато живеят, работят и вземат решения от Гърция. Когато мястото на действително управление е Гърция, компанията може да бъде счетена за данъчен резидент на Гърция и да бъде обложена с гръцки ставки, с увеличения за годините, през които не е била декларирана. 10% не ви предпазва от това. Преди да изберете юрисдикция, изяснете вашето данъчно пребиваване и къде всъщност се вземат решенията. Повече в ръководството за учредяване на компания в чужбина.

Често задавани въпроси

Какъв е корпоративният данък в България? Единен 10% върху облагаемата печалба, без скала и без намалена ставка за малки компании.

Плащам ли данък преди края на годината? Да, ако компанията надвишава предвидения праг на оборот. Авансовите вноски са тримесечни и се изчисляват върху прогнозна печалба, с лихви, ако прогнозата се отклонява значително.

Колко е данъкът върху дивидентите? 5% удържане при разпределение към физически лица. Заедно с корпоративния данък, общото натоварване достига около 14,5%.

Плащам ли вноски, ако компанията не реализира печалба? Да. Управителят, който работи в компанията, е задължително осигурен върху минимален осигурителен доход, независимо от резултатите.

Задължителна ли е регистрацията по ДДС? Става задължителна над прага на оборота. Можете да се регистрирате и доброволно по-рано, обикновено когато търгувате с предприятия в рамките на ЕС.

Облагам ли се и в Гърция за дивидента? Ако сте данъчен резидент на Гърция, доходът се декларира и тук, като споразумението за избягване на двойно данъчно облагане регулира приспадането. Потърсете индивидуална консултация от вашия счетоводител.

Заключение

10-те процента на България са реални, но това е само началото на сметката. Добавете тримесечните авансови вноски, 5% върху дивидентите и фиксирани 3 500 до 6 000 евро годишно и картината се променя, особено за компании с печалби под 50 000 евро.

Ако вашата дейност е услуги, онлайн или международна и не възнамерявате да се установите в България, струва си да разгледате структура с една годишна цена вместо три нива на задължения. Започнете от пакетите и сроковете за доставка във формата за учредяване.

Ако обмисляте и други опции извън Гърция, вижте нашето ръководство за учредяване на компания в чужбина и нашата страница за учредяване на компания в Дубай.