Преместване на седалище на фирма в чужбина: Правни стъпки, рискове и данъчно облагане

Преместването на седалището на компания в чужбина звучи като административен акт. В действителност това е поредица от решения с данъчни последици, които, ако бъдат взети в грешен ред, струват повече, отколкото се предполага, че ще спестите.

В това ръководство разглеждаме какво технически означава преместването, какви пътища съществуват за гръцка IKE, EPE или AE, кога възниква данък при напускане и как да избегнете да се окажете с компания в чужбина, която данъчните власти ще продължат да считат за гръцка. Ако все още сте на етап проучване, първо вижте общата картина за учредяване на компания в чужбина.

Какво означава „преместване на седалище“ и какво не означава

Има три напълно различни понятия, които постоянно се бъркат в разговора:

• Уставно седалище: адресът, вписан в регистъра. Променя се по формална процедура.
• Място на действително управление: там, където се вземат съществените решения. Това определя данъчното резидентство, а не адресът.
• Redomiciliation: преместване на същото юридическо лице от една юрисдикция в друга, запазвайки неговата правосубектност. Разрешено е само когато и двете страни го позволяват.

Капанът е във втория пункт. Можете да впишете адрес в София или Никозия и да продължите да управлявате от Атина. Юридически компанията ще бъде българска или кипърска. Данъчно тя ще остане гръцка, с всички произтичащи от това последици.

Трите реалистични пътя

1. Действително redomiciliation

Компанията се заличава от регистъра на страната на произход и се вписва в новия, без ликвидация. Страни като Кипър, Малта и няколко юрисдикции в ОАЕ изрично предвиждат това. Гръцката рамка не разполага с обща, лесна за използване процедура за напускане за всеки корпоративен тип, така че на практика този вариант е рядък за гръцки IKE и EPE и изисква правен преглед за всеки отделен случай.

2. Трансгранично преобразуване или сливане в рамките на ЕС

Правото на ЕС за дружествата предвижда трансгранични преобразувания, сливания и разделяния. Това е най-„чистият“ път за преместване в друга държава членка, но е и най-взискателният: доклади, защита на кредитори и служители, одобрения, месечен график и значителни правни разходи. Има смисъл за компании с реални активи и персонал, а не за малка компания за услуги.

3. Нова компания и постепенно прехвърляне на дейността

Пътят, който следва по-голямата част от малките и средни предприятия. Учредява се нова компания в страната на местоназначение, прехвърлят се договори, клиенти, домейни и инструменти, а гръцката компания или остава за вътрешна дейност, или се закрива с ликвидация. Това е по-бързо и много по-евтино, но изисква внимание към две точки: оценката на прехвърляните активи и времето.

Данък при напускане и оценка: болезнената точка

Когато компания прехвърля своето данъчно резидентство или активи извън Гърция, рамката на ЕС срещу избягването на данъци предвижда данъчно облагане при напускане. Опростено: държавата облага капиталовата печалба, сякаш активите са продадени по тяхната пазарна стойност в момента на напускане, дори ако нищо не е получено.

Същото важи и за постепенно прехвърляне: ако гръцката компания прехвърли клиентела, софтуер, търговска марка или ноу-хау на новата компания, това не е дарение. Това е сделка между свързани лица, изискваща документация за ценообразуване и справедлива стойност. Прехвърлянето „тайно“, без договор и без възнаграждение, е едно от първите неща, които се откриват при проверка.

Substance: какво наистина трябва да съществува в новата страна

Новата компания трябва да може да стои сама. Без това прехвърлянето е декоративно. Минимални елементи, които се разглеждат при проверка:

• Къде заседава и взема решения ръководството, с протоколи, които го доказват
• Дали има местен управител със съществени отговорности, а не просто подпис
• Офис или поне реално работно място, а не само пощенска кутия
• Банкова сметка, която се движи от страната на компанията
• Договори, фактури и разходи на името на новата компания
• Къде физически се намират хората, които създават стойността

Колко тежко трябва да бъде substance зависи от страната. В Кипър рискът от оспорване на резидентството е известен и сме го анализирали в статията за кипърската компания и гръцкото данъчно резидентство. В България въпросът е главно за реалната цена, както е показано в анализа за цената на компания в България.

Къде се преместват гърците и защо

За компании за услуги без физически запаси, учредяването на компания в Уайоминг е най-честият избор, защото съчетава лесно учредяване, достъп до американски плащания и ясен данъчен път. Когато обаче собственикът иска и лично преместване, учредяването на компания в Дубай с виза решава едновременно корпоративната и личната страна.

График на правилно преместване

1. Картографиране: какво се премества, кои клиенти, кои договори, какви нематериални активи, какви активи остават.
2. Данъчен преглед на сценария: изчисляване на възможен данък при напускане, капиталова печалба и въздействие върху акционерите, преди да се вземе каквото и да е решение.
3. Учредяване на новата компания и откриване на сметка. Никакво преместване не започва, преди банката да функционира.
4. Преместване с документи: договори за прехвърляне, фактуриране на нематериални активи, информиране на клиенти и доставчици.
5. Уреждане на гръцкото дружество: ликвидация или запазване за местна дейност, с отделни роли.
6. Декларативни задължения: участия, дивиденти и, където е необходимо, данни за контролирани чуждестранни компании. За американска структура вижте подробно данъчното облагане на LLC в САЩ в Гърция.

Грешките, които струват най-много

• Преместване само на хартия, като управлението остава в Гърция. Това е най-често срещаната и най-скъпата грешка.
• Безплатно прехвърляне на клиентска база или софтуер към новата компания, без оценка.
• Закриване на гръцката компания, преди да бъдат уредени дългове, гаранции и висящи договори.
• Избор на държава въз основа на данъчната ставка, а не въз основа на това къде ще работи бизнесът и къде ще живее собственикът.
• Пренебрегване на правилата за контролирани чуждестранни компании, когато доходът е предимно пасивен.

Често задавани въпроси

Мога ли да преместя гръцка IKE в чужбина, без да я закривам? В някои случаи в рамките на ЕС, чрез трансгранично преобразуване или сливане. На практика, за малки компании за услуги комбинацията от нова компания и постепенно прехвърляне е по-бърза и по-икономична.

Ще платя ли данък, защото съм напуснал? Вероятно, ако има капиталова печалба от материални или нематериални активи, които напускат гръцката данъчна юрисдикция. Изчисляването се извършва преди прехвърлянето, а не след това.

Достатъчен ли е офис с пощенски адрес в новата държава? Не. Пощенският адрес е минималното формално изискване и не доказва нищо за мястото на реално управление.

Колко време отнема целият процес? Учредяването на новата компания се измерва в дни. Същественото прехвърляне на дейността, с договори и банки, реално отнема от два до шест месеца.

Какво става със служителите? Ако има персонал в Гърция, трудовите отношения не се прехвърлят автоматично. Необходим е план, или със запазване на гръцкото дружество като работодател, или с нови договори.

Трябва ли да сменя и личното си данъчно местожителство? Не е задължително, но ако живеете в Гърция, печалбите, които получавате, се облагат тук. Преместването на компанията не премества вас.

Следваща стъпка

Преместването на седалище не е едно решение, а поредица от действия. Правилният начин да започнете е с картографиране на това, което се прехвърля, и изчисляване на данъчните разходи за напускане, преди да се учреди каквото и да било.

Ако искате да видите как се прилага във вашия случай, запазете безплатен Google Meet и ще прегледаме заедно цифрите и графика.