Unternehmensbesteuerung in Bulgarien: Was Sie wirklich zahlen

Die Unternehmensbesteuerung in Bulgarien wird üblicherweise mit zwei Zahlen angegeben: 10 % auf Gewinne und 5 % auf Dividenden. Beide sind korrekt. Es ist nur nicht die ganze Rechnung.

Was am Ende des Jahres übrig bleibt, wird von drei Dingen bestimmt: wann Sie die Steuer zahlen, was abgezogen wird, wenn Sie das Geld abheben, und wie viel es kostet, die Struktur aufrechtzuerhalten, um das Recht zu haben, diese 10 % zu zahlen. Gehen wir ins Detail.

1. 10 % Körperschaftsteuer mit vierteljährlicher Vorauszahlung

Die bulgarische Körperschaftsteuer beträgt einheitlich 10 % auf die steuerpflichtigen Gewinne. Es gibt keine Staffelung, keinen ermäßigten Satz für kleine Unternehmen.

Der Punkt, der neue Inhaber überrascht, ist, dass die Steuer nicht einmal am Ende des Jahres gezahlt wird. Unternehmen, die im Vorjahr die Umsatzgrenze überschreiten, leisten während des Geschäftsjahres vierteljährliche Vorauszahlungen auf der Grundlage des prognostizierten Gewinns. Praktisch:

• Sie schätzen den Jahresgewinn und zahlen die Steuer auf diese Schätzung.
• Wenn Sie den Gewinn erheblich unterschätzen, werden Zinsen auf die Differenz fällig.
• Die Abrechnung erfolgt mit der jährlichen Erklärung, und der Restbetrag wird zusammen mit dieser gezahlt.

Das bedeutet, dass ein schnell wachsendes Unternehmen dem Staat Liquidität zuführt, bevor es diese von seinen Kunden erhält. Die genauen Grenzen und Termine ändern sich, daher sollten Sie das aktuelle Regime immer mit Ihrem Buchhalter oder der Nationalen Einnahmenagentur bestätigen.

2. 5 % Dividendensteuer

Der nach der Körperschaftsteuer verbleibende Gewinn gehört Ihnen noch nicht. Um ihn als Dividende auszuschütten, werden 5 % bei der Ausschüttung an natürliche Personen einbehalten.

Das Gesamtbild bei 100.000 Euro Gewinn:

Phase	Betrag
Gewinn vor Steuern	100.000 €
Körperschaftsteuer 10 %	-10.000 €
Zur Ausschüttung verfügbar	90.000 €
Dividendensteuer 5 %	-4.500 €
Netto für den Eigentümer	85.500 €

Das heißt, die tatsächliche Belastung beträgt nicht 10 %, sondern etwa 14,5 %, bis das Geld in Ihrer Tasche ist. Und Achtung: Wenn Sie in Griechenland steuerlich ansässig sind, muss die Dividende auch in Griechenland deklariert werden, wobei das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, wie die bereits einbehaltene Steuer angerechnet wird.

3. Die Fixkosten, die kein Steuersatz sind

Hier entscheidet sich die Sache für kleine Unternehmen. 10 % auf einen Gewinn von 30.000 Euro sind 3.000 Euro Steuer. Die Fixkosten können gleich hoch oder höher sein.

Obligatorische doppelte Buchführung

Jede EOOD oder OOD führt ein doppeltes Buchführungssystem. Es gibt kein vereinfachtes Regime. Der Buchhalter ist eine monatliche Ausgabe, typischerweise 80 bis 250 Euro pro Monat, abhängig von Mehrwertsteuer, Belegen und Gehaltsabrechnung.

Sozialversicherungsbeiträge des Geschäftsführers

Der in der Gesellschaft tätige Geschäftsführer ist obligatorisch auf der Grundlage eines Mindestversicherungsentgelts versichert, unabhängig davon, ob die Gesellschaft Gewinn erzielt hat. Dies sind feste monatliche Kosten, üblicherweise 1.800 bis 2.400 Euro pro Jahr an den Mindestgrenzen.

Jahresabschlüsse und Veröffentlichung

Sie erstellen einen Jahresabschluss und veröffentlichen ihn fristgerecht im Handelsregister, andernfalls werden Bußgelder verhängt. Kosten üblicherweise zusätzlich 150 bis 400 Euro.

20 % Mehrwertsteuer

Der normale Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %. Die Registrierung ist über der Umsatzgrenze obligatorisch und früher optional. Mit der Mehrwertsteuerregistrierung kommen monatliche Erklärungen, VIES für innergemeinschaftliche Transaktionen und Intrastat, wo zutreffend.

Mögliche Prüfung

Die unabhängige Prüfung wird ausgelöst, wenn die Größenkriterien (Vermögenswerte, Nettoeinnahmen, durchschnittliche Mitarbeiterzahl) überschritten werden. Kleine Unternehmen sind ausgenommen, aber wenn Sie diese erreichen, sprechen wir von Tausenden von Euro jährlich.

Die tatsächliche Gesamtbelastung

Nehmen wir ein realistisches Dienstleistungsunternehmen mit 60.000 Euro Gewinn vor den Fixkosten:

Posten	Betrag
Buchhaltung	-1.800 €
Geschäftsführerbeiträge	-2.100 €
Bilanz, Sitz, Bankgebühren	-700 €
Steuerpflichtiger Gewinn	55.400 €
Körperschaftsteuer 10 %	-5.540 €
Dividendensteuer 5 %	-2.493 €
Netto	47.367 €

Ein tatsächlicher Verlust von etwa 21 % des ursprünglichen Gewinns, nicht 10 %. Je kleiner der Gewinn, desto schlechter das Verhältnis, da die Fixkosten nicht sinken. Die vollständige Analyse der Kosten finden Sie unter Kosten eines Unternehmens in Bulgarien, während die Unterschiede nach Rechtsform in den Unternehmenstypen EOOD, OOD, EAD und AD analysiert werden.

4. Was sich mit dem Euro ändert

Bulgarien hat den Euro eingeführt, was die Wechselkurskosten bei Transaktionen mit Griechenland eliminiert und Rechnungen klarer macht. Es ändert jedoch nichts an den Sätzen, Vorauszahlungen oder Fixkosten. Die Umstellung brachte hauptsächlich praktische Verpflichtungen mit sich: Neubepreisung von Verträgen, Anpassung von Buchhaltungssystemen und doppelte Preisauszeichnung in der Übergangszeit.

Für wen es immer noch Sinn macht

Die bulgarische Struktur bleibt sinnvoll, wenn eine echte Substanz im Land vorhanden ist: Umzug und steuerlicher Wohnsitz dort, Personal, Lager, physische Produkte mit Bedarf an innergemeinschaftlicher Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Dort wirkt sich der 10 %-Satz zu Ihren Gunsten aus, da die Fixkosten auf eine größere Aktivität verteilt werden.

Im Gegensatz dazu fressen für den Unternehmer, der Dienstleistungen aus der Ferne mit Gewinnen unter etwa 50.000 Euro erbringt, die Fixkosten den Vorteil des niedrigen Steuersatzes auf. Die Kosten sind nicht die 10%, sie sind das Ticket, um das Recht zu haben, sie zu zahlen.

Wie vergleicht sich das mit einer LLC in Wyoming?

Die amerikanische Struktur hat eine völlig andere Kostenlogik. Wyoming erhebt keine staatliche Einkommensteuer, verlangt weder doppelte Buchführung noch die Veröffentlichung von Jahresabschlüssen, und der Besitz des Unternehmens führt nicht zu Sozialversicherungsbeiträgen. Eine Ein-Personen-LLC mit einem nicht in den USA ansässigen Eigentümer und ohne mit US-Aktivitäten verbundenes Einkommen zahlt typischerweise keine Bundessteuer, reicht aber die vorgeschriebenen Erklärungen ein, hauptsächlich das Formular 5472.

In unserem Paket beträgt die jährliche Wartung 1.200 Euro und beinhaltet alles: staatliche Gebühren und Jahresbericht, Registered Agent, Geschäftslizenz, Steuererklärungen und Buchhaltungsunterstützung. Eine feste Zahl, ohne monatlichen Buchhalter und ohne Beiträge. Sehen Sie, wie die Gründung eines Unternehmens in Wyoming abläuft und was sie beinhaltet.

Für einen detaillierten Vergleich der beiden Strukturen mit Zahlen, sehen Sie sich Bulgarien vs. Wyoming LLC an. Wenn Sie auch andere europäische Optionen in Betracht ziehen, helfen Ihnen die Unternehmensbesteuerung in Zypern und der Leitfaden für die Gründung eines Unternehmens in Estland über e-Residency.

Der Fehler, der mehr kostet als jede Steuer

Viele gründen ein bulgarisches Unternehmen, während sie in Griechenland leben, arbeiten und Entscheidungen treffen. Wenn der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung Griechenland ist, kann das Unternehmen als steuerlich ansässig in Griechenland betrachtet und mit griechischen Steuersätzen besteuert werden, mit Zuschlägen für die Jahre, in denen es nicht deklariert wurde. Die 10% schützen Sie davor nicht. Bevor Sie eine Jurisdiktion wählen, klären Sie Ihren eigenen steuerlichen Wohnsitz und wo die Entscheidungen tatsächlich getroffen werden. Mehr dazu im Leitfaden zur Gründung eines Unternehmens im Ausland.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Bulgarien? Einheitlich 10% auf die steuerpflichtigen Gewinne, ohne Staffelung und ohne ermäßigten Satz für kleine Unternehmen.

Zahle ich Steuern, bevor das Jahr endet? Ja, sofern das Unternehmen die vorgeschriebene Umsatzgrenze überschreitet. Die Vorauszahlungen erfolgen vierteljährlich und werden auf der Grundlage eines geschätzten Gewinns berechnet, mit Zinsen, wenn die Schätzung erheblich abweicht.

Wie hoch ist die Dividendensteuer? 5% Quellensteuer bei Ausschüttung an natürliche Personen. Zusammen mit der Körperschaftsteuer erreicht die Gesamtbelastung etwa 14,5%.

Zahle ich Beiträge, wenn das Unternehmen keinen Gewinn erzielt? Ja. Der Geschäftsführer, der im Unternehmen arbeitet, ist unabhängig von den Ergebnissen obligatorisch auf ein Mindestversicherungseinkommen versichert.

Ist die Mehrwertsteuerregistrierung obligatorisch? Sie wird ab einer bestimmten Umsatzgrenze obligatorisch. Sie können sich auch freiwillig früher registrieren lassen, normalerweise wenn Sie Geschäfte mit Unternehmen innerhalb der EU tätigen.

Werde ich auch in Griechenland für die Dividende besteuert? Wenn Sie in Griechenland steuerlich ansässig sind, wird das Einkommen auch hier deklariert, wobei das Doppelbesteuerungsabkommen die Verrechnung regelt. Holen Sie sich individuelle Beratung von Ihrem Steuerberater.

Fazit

Die 10% in Bulgarien sind real, aber nur der Anfang der Rechnung. Addieren Sie die vierteljährlichen Vorauszahlungen, die 5% auf Dividenden und feste Kosten von 3.500 bis 6.000 Euro pro Jahr, und das Bild ändert sich, insbesondere für Unternehmen mit Gewinnen unter 50.000 Euro.

Wenn Ihre Tätigkeit Dienstleistungen, online oder international ist und Sie nicht beabsichtigen, sich in Bulgarien niederzulassen, lohnt es sich, eine Struktur mit jährlichen Gesamtkosten anstelle von drei Ebenen von Verpflichtungen in Betracht zu ziehen. Beginnen Sie mit den Paketen und Lieferzeiten im Gründungsformular.

Wenn Sie andere Optionen außerhalb Griechenlands in Betracht ziehen, sehen Sie sich unseren Leitfaden zur Gründung eines Unternehmens im Ausland und unsere Seite zur Gründung eines Unternehmens in Dubai an.