Sitzverlegung ins Ausland: Rechtliche Schritte, Risiken und Besteuerung

31. August 2026

Die Verlegung des Firmensitzes ins Ausland klingt nach einem administrativen Akt. In Wirklichkeit ist es eine Reihe von Entscheidungen mit steuerlichen Konsequenzen, die, wenn sie in der falschen Reihenfolge getroffen werden, mehr kosten, als man angeblich einsparen würde.

In diesem Leitfaden erfahren Sie, was eine Verlagerung technisch bedeutet, welche Wege für eine griechische IKE, EPE oder AE (vergleichbar mit einer GmbH oder AG) offenstehen, wann eine Wegzugssteuer anfällt und wie Sie vermeiden, am Ende ein Unternehmen im Ausland zu haben, das das Finanzamt weiterhin als griechisch betrachtet. Wenn Sie sich noch in der Recherchephase befinden, sehen Sie sich zuerst das Gesamtbild zur Gründung eines Unternehmens im Ausland an.

Was „Sitzverlegung“ bedeutet und was nicht

Es gibt drei völlig unterschiedliche Konzepte, die in der Diskussion ständig verwechselt werden:

Satzungsmäßiger Sitz: Die im Register eingetragene Adresse. Ändert sich durch ein formelles Verfahren.
Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung: Dort, wo die wesentlichen Entscheidungen getroffen werden. Dies bestimmt den steuerlichen Wohnsitz, nicht die Adresse.
Redomiciliation: Die Verlegung derselben juristischen Person von einer Jurisdiktion in eine andere unter Beibehaltung ihrer Rechtspersönlichkeit. Dies ist nur zulässig, wenn beide Länder dies erlauben.

Die Falle liegt im zweiten Punkt. Sie können eine Adresse in Sofia oder Nikosia angeben und weiterhin von Athen aus die Geschäfte führen. Rechtlich wäre das Unternehmen bulgarisch oder zypriotisch. Steuerlich bliebe es griechisch, mit allen Konsequenzen.

Die drei realistischen Wege

1. Echte Redomiciliation

Das Unternehmen wird aus dem Register des Herkunftslandes gelöscht und im neuen Land eingetragen, ohne Liquidation. Länder wie Zypern, Malta und mehrere Jurisdiktionen der VAE sehen dies ausdrücklich vor. Der griechische Rechtsrahmen bietet kein allgemeines, benutzerfreundliches Ausstiegsverfahren für jede Unternehmensform, sodass diese Option in der Praxis für griechische IKE und EPE selten ist und eine rechtliche Prüfung im Einzelfall erfordert.

2. Grenzüberschreitende Umwandlung oder Verschmelzung innerhalb der EU

Das EU-Gesellschaftsrecht sieht grenzüberschreitende Umwandlungen, Verschmelzungen und Spaltungen vor. Dies ist der „sauberste“ Weg für eine Verlegung in einen anderen Mitgliedstaat, aber auch der anspruchsvollste: Berichte, Gläubiger- und Arbeitnehmerschutz, Genehmigungen, ein Zeitplan von Monaten und erhebliche Rechtskosten. Es ist sinnvoll für Unternehmen mit echtem Vermögen und Personal, nicht für ein kleines Dienstleistungsunternehmen.

3. Neues Unternehmen und schrittweise Verlagerung der Geschäftstätigkeit

Der Weg, den die große Mehrheit der kleinen und mittleren Unternehmen einschlägt. Ein neues Unternehmen wird im Zielland gegründet, Verträge, Kunden, Domains und Tools werden übertragen, und das griechische Unternehmen bleibt entweder für die inländische Tätigkeit bestehen oder wird durch Liquidation geschlossen. Dies ist schneller und viel kostengünstiger, erfordert aber Vorsicht in zwei Punkten: der Bewertung der übertragenen Vermögenswerte und dem Zeitpunkt.

Wegzugssteuer und Bewertung: der schmerzhafte Punkt

Wenn ein Unternehmen seinen steuerlichen Wohnsitz oder Vermögenswerte außerhalb Griechenlands verlegt, sieht der EU-Rahmen zur Bekämpfung der Steuervermeidung eine Wegzugssteuer vor. Vereinfacht ausgedrückt: Der Staat besteuert den Mehrwert, als ob die Vermögenswerte zum Zeitpunkt des Wegzugs zu ihrem Marktwert verkauft worden wären, auch wenn nichts eingenommen wurde.

Dasselbe gilt für die schrittweise Verlagerung: Wenn das griechische Unternehmen einen Kundenstamm, Software, eine Marke oder Know-how an das neue Unternehmen überträgt, ist dies keine Schenkung. Es handelt sich um eine Transaktion zwischen verbundenen Parteien, die eine Preisdokumentation und einen angemessenen Wert erfordert. Die „heimliche“ Übertragung ohne Vertrag und ohne Gegenleistung gehört zu den ersten Dingen, die eine Prüfung aufdeckt.

Substance: Was im neuen Land wirklich vorhanden sein muss

Das neue Unternehmen muss eigenständig bestehen können. Ohne dies ist die Verlagerung rein dekorativ. Mindestelemente, die bei einer Prüfung berücksichtigt werden:

Wo die Geschäftsleitung tagt und entscheidet, mit entsprechenden Protokollen als Nachweis
Ob es einen lokalen Geschäftsführer mit wesentlichen Befugnissen und nicht nur einer einfachen Unterschrift gibt
Ein Büro oder zumindest ein echter Arbeitsplatz, nicht nur ein Postfach
Ein Bankkonto, das vom Land des Unternehmens aus geführt wird
Verträge, Rechnungen und Ausgaben im Namen des neuen Unternehmens
Wo sich die Personen physisch befinden, die den Wert schaffen

Wie stark die Substanz sein muss, hängt vom Land ab. In Zypern ist das Risiko der Anfechtung des Wohnsitzes bekannt und wir haben es im Artikel über die zypriotische Gesellschaft und den griechischen Steuerwohnsitz analysiert. In Bulgarien geht es hauptsächlich um die tatsächlichen Kosten, wie in der Analyse zu den Kosten eines Unternehmens in Bulgarien dargestellt.

Wohin Griechen verlagern und warum

Ziel	Geeignet für	Grundvoraussetzung
Wyoming, USA	Dienstleistungen, SaaS, Agenturen mit internationalen Kunden	Der Eigentümer darf keine Betriebsstätte in Griechenland begründen
VAE, Dubai	Diejenigen, die auch ihren persönlichen Wohnsitz verlegen	Residence Visum und tatsächliche Präsenz
Zypern	Holding, konzerninterne Strukturen, EU-Rechnungsstellung	Substanz auf der Insel
Bulgarien	Handel und Aktivitäten mit lokaler Präsenz	Buchhalterische Compliance und tatsächlicher Geschäftssitz

Für Dienstleistungsunternehmen ohne physische Bestände ist die Gründung einer Wyoming LLC die häufigste Wahl, da sie eine einfache Gründung, Zugang zu amerikanischen Zahlungen und einen klaren steuerlichen Weg kombiniert. Wenn der Eigentümer jedoch auch einen persönlichen Umzug wünscht, löst die Gründung eines Unternehmens in Dubai mit Visum gleichzeitig die Unternehmens- und die persönliche Seite.

Zeitplan einer korrekten Verlagerung

Kartierung: Was wird verlagert, welche Kunden, welche Verträge, welche immateriellen Vermögenswerte, welche Aktiva bleiben zurück.
Steuerliche Szenarioanalyse: Berechnung der möglichen Wegzugssteuer, des Mehrwerts und der Auswirkungen auf die Aktionäre, bevor eine Entscheidung getroffen wird.
Gründung des neuen Unternehmens und Kontoeröffnung. Keine Verlagerung beginnt, bevor die Bank funktioniert.
Verlagerung mit Dokumenten: Abtretungsverträge, Rechnungsstellung für immaterielle Güter, Information von Kunden und Lieferanten.
Regulierung der griechischen Einheit: Liquidation oder Beibehaltung für die inländische Tätigkeit, mit unterschiedlichen Rollen.
Meldepflichten: Beteiligungen, Dividenden und, wo erforderlich, Angaben zu kontrollierten ausländischen Unternehmen. Für eine amerikanische Struktur siehe detailliert die Besteuerung von US-LLCs in Griechenland.

Die teuersten Fehler

Verlagerung nur auf dem Papier, wobei die Geschäftsführung in Griechenland verbleibt. Dies ist der häufigste und teuerste Fehler.
Kostenlose Übertragung von Kundenstamm oder Software an das neue Unternehmen ohne Bewertung.
Schließung des griechischen Unternehmens, bevor Schulden, Garantien und ausstehende Verträge beglichen sind.
Wahl des Landes basierend auf dem Steuersatz und nicht darauf, wo das Unternehmen tätig sein und wo der Eigentümer leben wird.
Vernachlässigung der Regeln für kontrollierte ausländische Unternehmen, wenn das Einkommen hauptsächlich passiv ist.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich eine griechische IKE ins Ausland verlagern, ohne sie zu schließen? In bestimmten Fällen innerhalb der EU, durch grenzüberschreitende Umwandlung oder Fusion. In der Praxis ist für kleine Dienstleistungsunternehmen die Kombination aus Neugründung und schrittweiser Verlagerung schneller und kostengünstiger.

Muss ich Steuern zahlen, weil ich weggegangen bin? Wahrscheinlich, wenn ein Mehrwert bei Vermögenswerten oder immateriellen Gütern besteht, die die griechische Steuerhoheit verlassen. Die Berechnung erfolgt vor der Verlagerung, nicht danach.

Reicht ein Büro mit Postadresse im neuen Land aus? Nein. Die Postadresse ist das absolute Minimum an Formalität und beweist nichts über den Ort der tatsächlichen Geschäftsführung.

Wie lange dauert der gesamte Prozess? Die Gründung des neuen Unternehmens wird in Tagen gemessen. Die tatsächliche Verlagerung der Geschäftstätigkeit, mit Verträgen und Banken, dauert realistisch zwei bis sechs Monate.

Was passiert mit den Mitarbeitern? Wenn Personal in Griechenland vorhanden ist, werden die Arbeitsverhältnisse nicht automatisch übertragen. Es bedarf eines Plans, entweder durch Beibehaltung der griechischen Einheit als Arbeitgeber oder durch neue Verträge.

Muss ich auch meinen persönlichen Steuerwohnsitz ändern? Es ist nicht zwingend, aber wenn Sie in Griechenland leben, werden die Einnahmen, die Sie erhalten, hier besteuert. Die Verlagerung des Unternehmens verlagert Sie nicht.

Nächster Schritt

Die Verlagerung des Geschäftssitzes ist keine einzelne Entscheidung, sondern eine Abfolge. Der richtige Weg zu beginnen, ist mit der Kartierung dessen, was verlagert wird, und der Berechnung der steuerlichen Wegzugskosten, bevor irgendetwas gegründet wird.

Wenn Sie sehen möchten, wie dies in Ihrem Fall angewendet wird, buchen Sie ein kostenloses Google Meet und wir gehen gemeinsam die Zahlen und den Zeitplan durch.