Fiscalidad de empresas en Bulgaria: qué pagas realmente

La fiscalidad de las empresas en Bulgaria se presenta habitualmente con dos cifras: un 10% sobre los beneficios y un 5% sobre los dividendos. Ambas son correctas. Simplemente, no es la cuenta completa.

Lo que determina lo que te queda al final del año son tres cosas: cuándo pagas el impuesto, qué se retiene cuando retiras el dinero y cuánto cuesta mantener la estructura para tener derecho a pagar ese 10%. Vamos a verlo en detalle.

1. Impuesto de sociedades del 10% con pago anticipado trimestral

El impuesto de sociedades búlgaro es un tipo único del 10% sobre los beneficios imponibles. No hay escala, no hay tipo reducido para pequeñas empresas.

El punto que sorprende a los nuevos propietarios es que el impuesto no se paga una sola vez al final. Las empresas que superan el umbral de facturación del año anterior realizan pagos anticipados durante el ejercicio, con periodicidad trimestral, basándose en el beneficio previsto. En la práctica:

• Estimas el beneficio del año y pagas impuestos sobre esa estimación.
• Si subestimas significativamente el beneficio, se prevén intereses sobre la diferencia.
• La liquidación se realiza con la declaración anual y el saldo se paga junto con ella.

Esto significa que una empresa que crece rápidamente proporciona liquidez al Estado antes de cobrarla a sus clientes. Los límites exactos y las fechas cambian, por lo que siempre debes confirmar el régimen actual con tu contable o con la Agencia Nacional de Ingresos.

2. Impuesto sobre dividendos del 5%

El beneficio que queda después del impuesto de sociedades aún no es tuyo. Para retirarlo como dividendo, se retiene un 5% en la distribución a personas físicas.

El panorama general con 100.000 euros de beneficio:

Etapa	Importe
Beneficio antes de impuestos	100.000 €
Impuesto de sociedades 10%	-10.000 €
Disponible para distribución	90.000 €
Impuesto sobre dividendos 5%	-4.500 €
Neto para el propietario	85.500 €

Es decir, la carga real no es del 10% sino de aproximadamente el 14,5% hasta que el dinero llega a tu bolsillo. Y atención: si eres residente fiscal en España, el dividendo también se declara en España, y el convenio para evitar la doble imposición determinará cómo se compensa el impuesto ya retenido.

3. Los gastos fijos que no se llaman tipo impositivo

Aquí es donde se decide el asunto para las pequeñas empresas. Un 10% sobre un beneficio de 30.000 euros son 3.000 euros de impuestos. Los gastos fijos pueden ser iguales o superiores.

Contabilidad de partida doble obligatoria

Cada ЕООД o ООД debe llevar un sistema de contabilidad de partida doble. No existe un régimen simplificado. El contable es un gasto mensual, típicamente de 80 a 250 euros al mes, dependiendo del IVA, los documentos y la nómina.

Cotizaciones a la seguridad social del administrador

El administrador que trabaja en la empresa debe cotizar obligatoriamente sobre una base mínima de ingresos asegurables, independientemente de si la empresa obtuvo beneficios. Es un coste mensual fijo, normalmente de 1.800 a 2.400 euros al año en los límites mínimos.

Cuentas anuales y publicación

Debes elaborar el balance y publicarlo en el Registro Mercantil dentro de un plazo, de lo contrario se imponen multas. El coste suele ser de 150 a 400 euros adicionales.

IVA 20%

El tipo normal de IVA es del 20%. El registro es obligatorio por encima del umbral de facturación y opcional antes. Con el registro en el IVA, vienen las declaraciones mensuales, VIES para transacciones intracomunitarias e Intrastat donde sea aplicable.

Auditoría eventual

La auditoría independiente se activa cuando se superan los límites de tamaño (activos, ingresos netos, número medio de empleados). Las pequeñas empresas están exentas, pero cuando se alcanza, hablamos de miles de euros anuales.

La carga total real

Tomemos una empresa de servicios realista con 60.000 euros de beneficio antes de gastos fijos:

Elemento	Importe
Contabilidad	-1.800 €
Cotizaciones del administrador	-2.100 €
Balance, sede, bancarios	-700 €
Beneficio imponible	55.400 €
Impuesto de sociedades 10%	-5.540 €
Impuesto sobre dividendos 5%	-2.493 €
Neto	47.367 €

Una pérdida real de aproximadamente el 21% sobre el beneficio inicial, no del 10%. Cuanto menor sea el beneficio, peor será la proporción, porque los gastos fijos no disminuyen. El análisis completo de los gastos lo tenemos en el coste de una empresa en Bulgaria, mientras que las diferencias por forma jurídica se analizan en los tipos de empresas ЕООД, ООД, ЕАД y АД.

4. Qué cambia con el euro

Bulgaria ha adoptado el euro, lo que elimina el coste de cambio en las transacciones con España y hace las facturas más claras. Sin embargo, no cambia nada en los tipos, los pagos anticipados o los gastos fijos. La transición trajo principalmente obligaciones prácticas: revalorización de contratos, adaptación de sistemas contables y doble indicación de precios en el período transitorio.

Para quién sigue teniendo sentido

La estructura búlgara sigue siendo lógica cuando hay una sustancia real en el país: traslado y residencia fiscal allí, personal, almacén, productos físicos con necesidad de un número de IVA intracomunitario. Ahí el 10% funciona a tu favor porque los gastos fijos se reparten en una actividad mayor.

Por el contrario, para el empresario que presta servicios a distancia con beneficios inferiores a unos 50.000 euros, los gastos fijos se comen la ventaja del tipo bajo. El coste no es el 10%, es el billete para tener derecho a pagarlo.

Cómo se compara con una LLC en Wyoming

La estructura estadounidense tiene una lógica de costes completamente diferente. Wyoming no impone impuesto estatal sobre la renta, no exige contabilidad por partida doble ni publicación de estados financieros, y la propiedad de la empresa no genera cotizaciones a la seguridad social. Una LLC unipersonal con un propietario no residente en EE. UU. y sin ingresos vinculados a actividades dentro de EE. UU. normalmente no paga impuestos federales, pero presenta las declaraciones requeridas, principalmente el Formulario 5472.

En nuestro paquete, el mantenimiento anual es de 1.200 euros e incluye todo: tasas estatales y informe anual, agente registrado, licencia comercial, declaraciones de impuestos y soporte contable. Una cifra fija, sin contable mensual y sin cotizaciones. Vea cómo se realiza la constitución de una empresa en Wyoming y qué incluye.

Para una comparación detallada de ambas estructuras con números, consulte Bulgaria vs Wyoming LLC. Si está considerando otras opciones europeas, le serán útiles la fiscalidad de empresas en Chipre y la guía para la constitución de una empresa en Estonia a través de e-Residency.

El error que cuesta más que cualquier impuesto

Muchos abren una empresa búlgara mientras viven, trabajan y toman decisiones desde Grecia. Cuando el lugar de dirección efectiva es Grecia, la empresa puede ser considerada residente fiscal en Grecia y tributar con tipos griegos, con recargos por los años no declarados. El 10% no le protege de esto. Antes de elegir una jurisdicción, aclare su propia residencia fiscal y dónde se toman realmente las decisiones. Más información en la guía para la constitución de una empresa en el extranjero.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el impuesto de sociedades en Bulgaria? Un tipo único del 10% sobre los beneficios imponibles, sin escala y sin tipo reducido para pequeñas empresas.

¿Pago impuestos antes de que termine el año? Sí, siempre que la empresa supere el umbral de facturación previsto. Los pagos anticipados son trimestrales y se calculan sobre un beneficio estimado, con intereses si la estimación difiere significativamente.

¿Cuánto es el impuesto sobre los dividendos? Una retención del 5% en la distribución a personas físicas. Junto con el impuesto de sociedades, la carga total asciende a aproximadamente el 14,5%.

¿Pago cotizaciones si la empresa no obtiene beneficios? Sí. El administrador que trabaja en la empresa está obligado a cotizar sobre una base mínima de ingresos asegurables, independientemente de los resultados.

¿Es obligatorio el registro en el IVA? Se vuelve obligatorio por encima del umbral de facturación. También puede registrarse voluntariamente antes, normalmente cuando realiza transacciones con empresas dentro de la UE.

¿También tributo en Grecia por el dividendo? Si es residente fiscal en Grecia, los ingresos se declaran también aquí, y el convenio para evitar la doble imposición regula la compensación. Solicite asesoramiento personalizado a su contable.

Conclusión

El 10% de Bulgaria es real, pero es solo el principio de la cuenta. Añada los pagos anticipados trimestrales, el 5% sobre los dividendos y unos gastos fijos de 3.500 a 6.000 euros al año y la imagen cambia, especialmente para empresas con beneficios inferiores a 50.000 euros.

Si su actividad es de servicios, online o internacional y no tiene intención de establecerse en Bulgaria, vale la pena considerar una estructura con un coste anual en lugar de tres niveles de obligaciones. Empiece por los paquetes y los plazos de entrega en el formulario de constitución.

Si está considerando otras opciones fuera de España, consulte nuestra guía para la constitución de una empresa en el extranjero y nuestra página para la constitución de una empresa en Dubái.